序號

職權(quán)名稱

子項

設(shè)定依據(jù)

履責(zé)方式

追責(zé)情形

1.1

增值稅征收管理

1.1.1增值稅征收

1.《中華人民共和國稅收征收管理法》第五條第一款。

2.《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二十條第一款。

一、相關(guān)程序和要求

1.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)通過官方網(wǎng)站、辦稅服務(wù)場所等渠道公開征收主體、權(quán)限、依據(jù)、程序、報送資料、救濟(jì)渠道、服務(wù)指南、流程圖等；

2.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小核定納稅人的具體納稅期限、扣繳義務(wù)人解繳稅款的期限；

3.納稅人、扣繳義務(wù)人直接到稅務(wù)機(jī)關(guān)或采取郵寄、數(shù)據(jù)電文等其他方式辦理申報、報送事項的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法辦理，接收相關(guān)資料；

4.稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款應(yīng)當(dāng)開具完稅憑證；

5.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照國家規(guī)定的稅款入庫預(yù)算級次，將征收的稅款繳入國庫。

二、事中事后監(jiān)管措施

1.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)以“信用＋風(fēng)險”動態(tài)管理為基礎(chǔ)，完善分級分類管理，推進(jìn)“互聯(lián)網(wǎng)＋監(jiān)管”，著力構(gòu)建和完善信用評價、監(jiān)控預(yù)警、風(fēng)險應(yīng)對全流程管理體系，實施“雙隨機(jī)、一公開”稅務(wù)稽查，加強公正監(jiān)管，促進(jìn)共管共治；

2.依法應(yīng)當(dāng)追征稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法采取責(zé)令限期繳納、責(zé)成提供納稅擔(dān)保、實施稅收保全措施或者強制執(zhí)行措施等方式追征，依法加收滯納金。納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人存在稅收違法行為的，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法給予行政處罰；

3.稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人多繳稅款的，應(yīng)當(dāng)自發(fā)現(xiàn)之日起10日內(nèi)辦理退還手續(xù)；納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款，要求退還的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自接到納稅人退還申請之日起30日內(nèi)查實并辦理退還手續(xù)。

三、部門間職責(zé)銜接

1.增值稅由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收，進(jìn)口貨物的增值稅由海關(guān)代征；

2.對于稽核比對結(jié)果為不符、缺聯(lián)的海關(guān)繳款書，納稅人應(yīng)當(dāng)持海關(guān)繳款書原件向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請數(shù)據(jù)修改或核對。屬于納稅人數(shù)據(jù)采集錯誤的，數(shù)據(jù)修改后再次進(jìn)行稽核比對；不屬于數(shù)據(jù)采集錯誤的，納稅人可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請數(shù)據(jù)核對，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)會同海關(guān)進(jìn)行核查。經(jīng)核查，海關(guān)繳款書票面信息與納稅人實際進(jìn)口貨物業(yè)務(wù)一致的，納稅人登錄本?。▍^(qū)、市）增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺，查詢、選擇用于申報抵扣或出口退稅的海關(guān)繳款書信息；

3.自2018年6月1日起，對申報進(jìn)口監(jiān)管方式為1500（租賃不滿一年）、1523（租賃貿(mào)易）、9800（租賃征稅）的租賃飛機(jī)（稅則品目：8802），海關(guān)停止代征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。進(jìn)口租賃飛機(jī)增值稅的征收管理，由稅務(wù)機(jī)關(guān)按照現(xiàn)行增值稅政策組織實施。

稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員履行行政職責(zé)存在以下情形的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任：

1.違反規(guī)定擅自改變稅收征收管理范圍和稅款入庫預(yù)算級次的；

2.違反規(guī)定提前征收、延緩征收或者攤派稅款的；

3.違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定擅自作出稅收的開征、停征或者減稅、免稅、退稅、補稅以及其他同稅收法律、行政法規(guī)相抵觸的決定的；

4.徇私舞弊或者玩忽職守，不征或者少征應(yīng)征稅款，致使國家稅收遭受重大損失的；

5.利用職務(wù)上的便利，收受或者索取納稅人、扣繳義務(wù)人財物或者謀取其他不正當(dāng)利益的；

6.濫用職權(quán)，故意刁難納稅人、扣繳義務(wù)人的；

7.未按照規(guī)定為納稅人、扣繳義務(wù)人、檢舉人保密的；

8.法律、行政法規(guī)等規(guī)定的其他不履行或者不正確履行行政職責(zé)的情形。

1.1

增值稅征收管理

1.1.2增值稅減免

1.《中華人民共和國稅收征收管理法》第三條、第五條、第三十三條。

2.《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二十條第一款。

一、相關(guān)程序和要求

1.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)通過官方網(wǎng)站、辦稅服務(wù)場所等渠道公開減免事項、依據(jù)、程序、報送資料、救濟(jì)渠道、服務(wù)指南、流程圖等；

2.納稅人申報享受稅收減免，無需報送附列資料的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法辦理，接收相關(guān)資料；

3.納稅人申報享受稅收減免，需要報送附列資料的，如資料齊全、符合法定形式，應(yīng)當(dāng)予以受理；需要納稅人補正有關(guān)材料、手續(xù)的，應(yīng)當(dāng)一次性告知需要補正的內(nèi)容；

4.納稅人辦理稅收減免備案的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)接收納稅人提交的備案資料。資料齊全、符合法定形式的，當(dāng)場備案；需要納稅人補正有關(guān)材料、手續(xù)的，應(yīng)當(dāng)一次性告知需要補正的內(nèi)容。

二、事中事后監(jiān)管措施

稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)以“信用＋風(fēng)險”動態(tài)管理為基礎(chǔ)，完善分級分類管理，推進(jìn)“互聯(lián)網(wǎng)＋監(jiān)管”，著力構(gòu)建和完善信用評價、監(jiān)控預(yù)警、風(fēng)險應(yīng)對全流程管理體系，實施“雙隨機(jī)、一公開”稅務(wù)稽查，加強公正監(jiān)管，促進(jìn)共管共治。

三、部門間職責(zé)銜接

稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)具體稅收減免事項的監(jiān)管要求，加強與相關(guān)部門的信息共享和協(xié)同監(jiān)管。

稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員履行行政職責(zé)存在以下情形的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任：

1.違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，擅自作出減稅、免稅決定的；

2.違反法定程序為納稅人辦理減稅、免稅手續(xù)的；

3.徇私舞弊或者玩忽職守，不征或者少征應(yīng)征稅款，致使國家稅收遭受重大損失的；

4.利用職務(wù)上的便利，收受或者索取納稅人、扣繳義務(wù)人財物或者謀取其他不正當(dāng)利益的；

5.濫用職權(quán)，故意刁難納稅人、扣繳義務(wù)人的；

6.未按照規(guī)定為納稅人、扣繳義務(wù)人、檢舉人保密的；

7.法律、行政法規(guī)等規(guī)定的其他不履行或者不正確履行行政職責(zé)的情形。

1.1.3農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項稅額核定扣除試點納稅人的扣除標(biāo)準(zhǔn)核定

1.《中華人民共和國增值稅暫行條例》第八條第二款。

2.《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于在部分行業(yè)試行農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項稅額核定扣除辦法的通知》（財稅〔2012〕38號）附件1第十二條第三項。

一、相關(guān)程序和要求

1.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)通過官方網(wǎng)站、辦稅服務(wù)場所等渠道公開核定主體、權(quán)限、依據(jù)、程序、報送資料、救濟(jì)渠道、服務(wù)指南、流程圖等；

2.試點納稅人以農(nóng)產(chǎn)品為原料生產(chǎn)貨物的扣除標(biāo)準(zhǔn)核定程序：

(1)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)接收以農(nóng)產(chǎn)品為原料生產(chǎn)貨物的試點納稅人按規(guī)定時間提交的扣除標(biāo)準(zhǔn)核定申請及有關(guān)資料；

(2)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對試點納稅人的申請資料進(jìn)行審核，并逐級上報給省級稅務(wù)機(jī)關(guān)；

(3)省級稅務(wù)機(jī)關(guān)組成扣除標(biāo)準(zhǔn)核定小組進(jìn)行核定，并下達(dá)核定結(jié)果；

(4)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通過網(wǎng)站、報刊等多種方式及時向社會公告核定結(jié)果，未經(jīng)公告的扣除標(biāo)準(zhǔn)無效；

(5)省級稅務(wù)機(jī)關(guān)尚未下達(dá)核定結(jié)果前，試點納稅人可按上年確定的核定扣除標(biāo)準(zhǔn)計算申報農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項稅額。

3.試點納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品直接銷售、購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)經(jīng)營且不構(gòu)成貨物實體扣除標(biāo)準(zhǔn)的核定采取備案制，備案資料的范圍和要求由省級稅務(wù)機(jī)關(guān)確定；

4.試點納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)按規(guī)定核定的扣除標(biāo)準(zhǔn)有疑義或者生產(chǎn)經(jīng)營情況發(fā)生變化，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出重新核定扣除標(biāo)準(zhǔn)申請并提供說明其生產(chǎn)、經(jīng)營真實情況的證據(jù)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自接到申請之日起30日內(nèi)書面答復(fù)。

二、事中事后監(jiān)管措施

稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)加強對試點納稅人農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項稅額計算扣除情況的監(jiān)管，防范和打擊虛開發(fā)票行為，定期進(jìn)行納稅評估，及時發(fā)現(xiàn)申報納稅中存在的問題。

稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員履行行政職責(zé)存在以下情形的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任：

1.徇私舞弊或者玩忽職守，不征或者少征應(yīng)征稅款，致使國家稅收遭受重大損失的；

2.利用職務(wù)上的便利，收受或者索取納稅人、扣繳義務(wù)人財物或者謀取其他不正當(dāng)利益的；

3.濫用職權(quán)，故意刁難納稅人、扣繳義務(wù)人的；

4.未按照規(guī)定為納稅人、扣繳義務(wù)人、檢舉人保密的；

5.法律、行政法規(guī)等規(guī)定的其他不履行或者不正確履行行政職責(zé)的情形。

1.1

增值稅征收管理

1.1.4對逾期增值稅扣稅憑證繼續(xù)抵扣的核準(zhǔn)

1.《中華人民共和國增值稅暫行條例》第九條。

2.《國家稅務(wù)總局關(guān)于逾期增值稅扣稅憑證抵扣問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2011年第50號發(fā)布，國家稅務(wù)總局公告2017年第36號、2018年第31號修改）。

一、相關(guān)程序和要求

1.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)通過官方網(wǎng)站、辦稅服務(wù)場所等渠道公開逾期增值稅扣稅憑證繼續(xù)抵扣的核準(zhǔn)主體、權(quán)限、依據(jù)、程序、報送資料、救濟(jì)渠道、服務(wù)指南、流程圖等；

2.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)接收納稅人提交的相關(guān)資料。資料齊全、符合法定形式的，應(yīng)當(dāng)予以受理；需要納稅人補正有關(guān)材料、手續(xù)的，應(yīng)當(dāng)一次性告知需要補正的內(nèi)容；

3.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)認(rèn)真核實納稅人所報資料，重點核查納稅人所報送資料是否齊全、交易是否真實發(fā)生、造成增值稅扣稅憑證逾期的原因是否屬于客觀原因、第三方證明或說明所述時間是否具有邏輯性、資料信息是否一致、增值稅扣稅憑證復(fù)印件與原件是否一致等；

4.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核實無誤后，應(yīng)向上級稅務(wù)機(jī)關(guān)上報，并將增值稅扣稅憑證逾期情況說明、第三方證明或說明、逾期增值稅扣稅憑證電子信息、逾期增值稅扣稅憑證復(fù)印件逐級上報至省稅務(wù)局；

5.省稅務(wù)局對上報的資料進(jìn)行案頭復(fù)核，并對逾期增值稅扣稅憑證信息進(jìn)行認(rèn)證、稽核比對，對資料符合條件、稽核比對結(jié)果相符的，允許納稅人繼續(xù)抵扣逾期增值稅扣稅憑證上所注明或計算的稅額；

6.增值稅一般納稅人取得2017年1月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票，取消認(rèn)證確認(rèn)、稽核比對的期限。增值稅一般納稅人取得2016年12月31日及以前開具的增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，超過認(rèn)證確認(rèn)、稽核比對期限，但符合規(guī)定條件的，仍可按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于逾期增值稅扣稅憑證抵扣問題的公告》規(guī)定，繼續(xù)抵扣進(jìn)項稅額。

二、事中事后監(jiān)管措施

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可定期或者不定期對已抵扣逾期增值稅扣稅憑證進(jìn)項稅額的納稅人進(jìn)行復(fù)查，發(fā)現(xiàn)納稅人提供虛假信息，存在弄虛作假行為的，應(yīng)責(zé)令納稅人將已抵扣進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出，并按《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰。

稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員履行行政職責(zé)存在以下情形的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任：

1.徇私舞弊或者玩忽職守，不征或者少征應(yīng)征稅款，致使國家稅收遭受重大損失的；

2.利用職務(wù)上的便利，收受或者索取納稅人、扣繳義務(wù)人財物或者謀取其他不正當(dāng)利益的；

3.濫用職權(quán)，故意刁難納稅人、扣繳義務(wù)人的；

4.未按照規(guī)定為納稅人、扣繳義務(wù)人、檢舉人保密的；

5.法律、行政法規(guī)等規(guī)定的其他不履行或者不正確履行行政職責(zé)的情形。

1.1

增值稅征收管理

1.1.5對未按期申報抵扣增值稅扣稅憑證申請繼續(xù)抵扣的核準(zhǔn)

1.《中華人民共和國增值稅暫行條例》第九條。

2.《國家稅務(wù)總局關(guān)于未按期申報抵扣增值稅扣稅憑證有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2011年第78號發(fā)布，國家稅務(wù)總局公告2018年第31號修改）。

一、相關(guān)程序和要求

1.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)通過官方網(wǎng)站、辦稅服務(wù)場所等渠道公開未按期申報抵扣增值稅扣稅憑證申請繼續(xù)抵扣的核準(zhǔn)主體、權(quán)限、依據(jù)、程序、報送資料、救濟(jì)渠道、服務(wù)指南、流程圖等；

2.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)接收納稅人提交的相關(guān)資料。資料齊全、符合法定形式的，應(yīng)當(dāng)予以受理；需要納稅人補正有關(guān)材料、手續(xù)的，應(yīng)當(dāng)一次性告知需要補正的內(nèi)容；

3.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理納稅人申請后，應(yīng)認(rèn)真審核納稅人交易是否真實發(fā)生，所報資料是否齊全，增值稅扣稅憑證未按期申報抵扣的原因是否屬于客觀原因，納稅人說明、第三方證明或說明所述事項是否具有邏輯性等；

4.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核無誤后，發(fā)送《未按期申報抵扣增值稅扣稅憑證允許繼續(xù)抵扣通知單》，企業(yè)憑《通知單》進(jìn)行申報抵扣；

5.增值稅一般納稅人取得2017年1月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票，取消申報抵扣的期限。增值稅一般納稅人取得2016年12月31日及以前開具的增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，超過申報抵扣期限，但符合規(guī)定條件的，仍可按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于未按期申報抵扣增值稅扣稅憑證有關(guān)問題的公告》規(guī)定，繼續(xù)抵扣進(jìn)項稅額。

二、事中事后監(jiān)管措施

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可定期或者不定期對已辦理未按期申報抵扣增值稅扣稅憑證抵扣手續(xù)的納稅人進(jìn)行復(fù)查，發(fā)現(xiàn)納稅人提供虛假信息，存在弄虛作假行為的，應(yīng)責(zé)令納稅人將已抵扣進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出，并按《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰。

稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員履行行政職責(zé)存在以下情形的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任：

1.徇私舞弊或者玩忽職守，不征或者少征應(yīng)征稅款，致使國家稅收遭受重大損失的；

2.利用職務(wù)上的便利，收受或者索取納稅人、扣繳義務(wù)人財物或者謀取其他不正當(dāng)利益的；

3.濫用職權(quán)，故意刁難納稅人、扣繳義務(wù)人的；

4.未按照規(guī)定為納稅人、扣繳義務(wù)人、檢舉人保密的；

5.法律、行政法規(guī)等規(guī)定的其他不履行或者不正確履行行政職責(zé)的情形。

1.1.6對匯總繳納增值稅的核準(zhǔn)

1.《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二十二條第一項。

2.《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于連鎖經(jīng)營企業(yè)增值稅納稅地點問題的通知》（財稅字〔1997〕97號）。

3.《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于固定業(yè)戶總分支機(jī)構(gòu)增值稅匯總納稅有關(guān)政策的通知》（財稅〔2012〕9號）。

4.《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件1第四十六條。

5.《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件2第一條第十二項。

一、相關(guān)程序和要求

1.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)通過官方網(wǎng)站、辦稅服務(wù)場所等渠道公開匯總繳納增值稅的核準(zhǔn)主體、權(quán)限、依據(jù)、程序、報送資料、救濟(jì)渠道、服務(wù)指南、流程圖等；

2.固定業(yè)戶的總分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市），但在同一?。▍^(qū)、市）范圍內(nèi)的，由省（區(qū)、市）財政廳（局）、稅務(wù)局核準(zhǔn)；

3.在直轄市范圍內(nèi)連鎖經(jīng)營的企業(yè)，由直轄市稅務(wù)局會同市財政局核準(zhǔn)；在計劃單列市范圍內(nèi)連鎖經(jīng)營的企業(yè)，由計劃單列市稅務(wù)局會同市財政局核準(zhǔn)；在?。ㄗ灾螀^(qū)）范圍內(nèi)連鎖經(jīng)營的企業(yè)，由省（自治區(qū)）稅務(wù)局會同省財政廳核準(zhǔn)；在同一縣（市）范圍內(nèi)連鎖經(jīng)營的企業(yè)，由縣（市）稅務(wù)局會同縣（市）財政局核準(zhǔn)；

4.納稅人總機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)接到納稅人匯總納稅申請后，應(yīng)在20個工作日內(nèi)完成材料核查工作，核查無誤的，上報上級稅務(wù)機(jī)關(guān)；納稅人申請材料不齊全或者不符合規(guī)定形式的，應(yīng)當(dāng)及時告知納稅人補正材料。補正通知應(yīng)當(dāng)載明需要補正的事項和合理的補正期限；

5.有權(quán)批準(zhǔn)稅務(wù)機(jī)關(guān)接到匯總納稅申請材料后，應(yīng)于10個工作日內(nèi)提交同級財政部門研究。經(jīng)財政、稅務(wù)部門研究并取得一致意見，允許納稅人匯總繳納增值稅的，制發(fā)文件通知下級稅務(wù)機(jī)關(guān)及納稅人；不允許納稅人匯總繳納的，及時通知納稅人，并說明原因。

二、部門間職責(zé)銜接

經(jīng)國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門或者其授權(quán)的財政、稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以由總機(jī)構(gòu)匯總向總機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。

稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員履行行政職責(zé)存在以下情形的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任：

1.徇私舞弊或者玩忽職守，不征或者少征應(yīng)征稅款，致使國家稅收遭受重大損失的；

2.利用職務(wù)上的便利，收受或者索取納稅人、扣繳義務(wù)人財物或者謀取其他不正當(dāng)利益的；

3.濫用職權(quán)，故意刁難納稅人、扣繳義務(wù)人的；

4.未按照規(guī)定為納稅人、扣繳義務(wù)人、檢舉人保密的；

5.法律、行政法規(guī)等規(guī)定的其他不履行或者不正確履行行政職責(zé)的情形。

1.1

增值稅征收管理

1.1.7增值稅留抵稅額退稅

1.《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二十七條。

2.《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)進(jìn)一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展若干政策的通知》（國發(fā)〔2011〕4號）第一條第五項。

3.《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于退還集成電路企業(yè)采購設(shè)備增值稅期末留抵稅額的通知》（財稅〔2011〕107號）第三條。

4.《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于利用石腦油和燃料油生產(chǎn)乙烯芳烴類產(chǎn)品有關(guān)增值稅政策的通知》（財稅〔2014〕17號）第三條。

5.《財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號）第八條。

6.《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確部分先進(jìn)制造業(yè)增值稅期末留抵退稅政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2019年第84號）第一條。

7.《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于民用航空發(fā)動機(jī)、新支線飛機(jī)和大型客機(jī)稅收政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2019年第88號）第五條。

一、相關(guān)程序和要求

1.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)通過官方網(wǎng)站、辦稅服務(wù)場所等渠道公開增值稅留抵稅額退稅主體、權(quán)限、依據(jù)、程序、報送資料、救濟(jì)渠道、服務(wù)指南、流程圖等；

2.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)接收國家批準(zhǔn)的集成電路重大項目企業(yè)提出的退還因購進(jìn)設(shè)備形成的增值稅期末留抵稅額申請后，應(yīng)審核企業(yè)提供的增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書是否符合現(xiàn)行政策規(guī)定，其注明的設(shè)備名稱與企業(yè)實際購進(jìn)的設(shè)備是否一致，申請退還的購進(jìn)設(shè)備留抵稅額是否正確。審核無誤后，由縣（區(qū)、市）級主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)；

3.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)接收符合財稅〔2014〕17號文件第一條規(guī)定的企業(yè)提出的退稅申請后，應(yīng)認(rèn)真審核企業(yè)提供的相關(guān)資料和申請退還的增值稅額的正確與否。審核無誤后，由縣（區(qū)、市）級主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)；

4.2019年4月1日起，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)接收納稅人在增值稅納稅申報期提出的退還增量留抵稅額申請，符合條件的，按規(guī)定為其辦理增量留抵稅額退稅；

5.2019年6月1日起，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)接收部分先進(jìn)制造業(yè)納稅人在2019年7月及以后納稅申報期提出的退還增量留抵稅額申請，符合條件的，按規(guī)定為其辦理增量留抵稅額退稅；

6.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)接收符合《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于民用航空發(fā)動機(jī)、新支線飛機(jī)和大型客機(jī)稅收政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2019年第88號）規(guī)定的企業(yè)提出的退稅申請后，符合條件的，按規(guī)定為其辦理留抵稅額退稅。

二、事中事后監(jiān)管措施

稅務(wù)機(jī)關(guān)在辦理增量留抵稅額退稅期間，發(fā)現(xiàn)符合留抵退稅條件的納稅人存在增值稅涉稅風(fēng)險疑點等情形，暫停為其辦理留抵退稅；稅務(wù)機(jī)關(guān)對增值稅涉稅風(fēng)險疑點進(jìn)行排查時，發(fā)現(xiàn)納稅人涉嫌騙取出口退稅、虛開增值稅專用發(fā)票等增值稅重大稅收違法行為的，終止為其辦理留抵退稅，并自作出終止辦理留抵退稅決定之日起5個工作日內(nèi)，向納稅人出具終止辦理留抵退稅的《稅務(wù)事項通知書》；稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人以虛增進(jìn)項、虛假申報或其他欺騙手段，騙取留抵退稅款的，追繳其騙取的退稅款，并按照《中華人民共和國稅收征收管理法》等有關(guān)規(guī)定處理。

三、部門間職責(zé)銜接

符合《財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號）和《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確部分先進(jìn)制造業(yè)增值稅期末留抵退稅政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2019年第84號）規(guī)定的納稅人向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交留抵退稅申請，對符合留抵退稅條件的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在完成退稅審核后，開具稅收收入退還書，直接送交同級國庫辦理退庫。稅務(wù)機(jī)關(guān)按期將退稅清單送交同級財政部門。各部門應(yīng)加強配合，密切協(xié)作，確保留抵退稅工作穩(wěn)妥有序。

稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員履行行政職責(zé)存在以下情形的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任：

1.違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，擅自作出退稅決定的；

2.違反法定程序為納稅人辦理退稅手續(xù)的；

3.利用職務(wù)上的便利，收受或者索取納稅人、扣繳義務(wù)人財物或者謀取其他不正當(dāng)利益的；

4.徇私舞弊或者玩忽職守，不征或者少征應(yīng)征稅款，致使國家稅收遭受重大損失的；

5.濫用職權(quán)，故意刁難納稅人、扣繳義務(wù)人的；

6.未按照規(guī)定為納稅人、扣繳義務(wù)人、檢舉人保密的；

7.法律、行政法規(guī)等規(guī)定的其他不履行或者不正確履行行政職責(zé)的情形。

1.2

消費稅征收管理

1.2.1消費稅征收

1.《中華人民共和國稅收征收管理法》第五條第一款。

2.《中華人民共和國消費稅暫行條例》第十二條第一款。

一、相關(guān)程序和要求

1.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)通過官方網(wǎng)站、辦稅服務(wù)場所等渠道公開征收主體、權(quán)限、依據(jù)、程序、報送資料、救濟(jì)渠道、服務(wù)指南、流程圖等；

2.納稅人、扣繳義務(wù)人直接到稅務(wù)機(jī)關(guān)或采取郵寄、數(shù)據(jù)電文等其他方式辦理申報、報送事項的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法辦理，接收相關(guān)資料；

3.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)開具完稅憑證；

4.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照國家規(guī)定的稅款入庫預(yù)算級次，將征收的稅款繳入國庫。

二、事中事后監(jiān)管措施

1.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)以“信用＋風(fēng)險”動態(tài)管理為基礎(chǔ)，完善分級分類管理，推進(jìn)“互聯(lián)網(wǎng)＋監(jiān)管”，著力構(gòu)建和完善信用評價、監(jiān)控預(yù)警、風(fēng)險應(yīng)對全流程管理體系，實施“雙隨機(jī)、一公開”稅務(wù)稽查，加強公正監(jiān)管，促進(jìn)共管共治；

2.依法應(yīng)當(dāng)追征稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法采取責(zé)令限期繳納、責(zé)成提供納稅擔(dān)保、實施稅收保全措施或者強制執(zhí)行措施等方式追征，依法加收滯納金。納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人存在稅收違法行為的，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法給予行政處罰；

3.稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人多繳稅款的，應(yīng)當(dāng)自發(fā)現(xiàn)之日起10日內(nèi)辦理退還手續(xù)；納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款，要求退還的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自接到納稅人退還申請之日起30日內(nèi)查實并辦理退還手續(xù)。

三、部門間職責(zé)銜接

消費稅由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收，進(jìn)口的應(yīng)稅消費品的消費稅由海關(guān)代征。

稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員履行行政職責(zé)存在以下情形的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任：

1.違反規(guī)定擅自改變稅收征收管理范圍和稅款入庫預(yù)算級次的；

2.違反規(guī)定提前征收、延緩征收或者攤派稅款的；

3.違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定擅自作出稅收的開征、停征或者減稅、免稅、退稅、補稅以及其他同稅收法律、行政法規(guī)相抵觸的決定的；

4.徇私舞弊或者玩忽職守，不征或者少征應(yīng)征稅款，致使國家稅收遭受重大損失的；

5.利用職務(wù)上的便利，收受或者索取納稅人、扣繳義務(wù)人財物或者謀取其他不正當(dāng)利益的；

6.濫用職權(quán)，故意刁難納稅人、扣繳義務(wù)人的；

7.未按照規(guī)定為納稅人、扣繳義務(wù)人、檢舉人保密的；

8.法律、行政法規(guī)等規(guī)定的其他不履行或者不正確履行行政職責(zé)的情形。

1.2

消費稅征收管理

1.2.2消費稅減免

1.《中華人民共和國稅收征收管理法》第三條、第五條、第三十三條。

2.《中華人民共和國消費稅暫行條例》第十二條第一款。

一、相關(guān)程序和要求

1.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)通過官方網(wǎng)站、辦稅服務(wù)場所等渠道公開減免事項、依據(jù)、程序、報送資料、救濟(jì)渠道、服務(wù)指南、流程圖等；

2.納稅人申報享受稅收減免，無需報送附列資料的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法辦理，接收相關(guān)資料。

二、事中事后監(jiān)管措施

稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)以“信用＋風(fēng)險”動態(tài)管理為基礎(chǔ)，完善分級分類管理，推進(jìn)“互聯(lián)網(wǎng)＋監(jiān)管”，著力構(gòu)建和完善信用評價、監(jiān)控預(yù)警、風(fēng)險應(yīng)對全流程管理體系，實施“雙隨機(jī)、一公開”稅務(wù)稽查，加強公正監(jiān)管，促進(jìn)共管共治。

三、部門間職責(zé)銜接

稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)具體稅收減免事項的監(jiān)管要求，加強與相關(guān)部門的信息共享和協(xié)同監(jiān)管。

稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員履行行政職責(zé)存在以下情形的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任：

1.違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，擅自作出減稅、免稅決定的；

2.違反法定程序為納稅人辦理減稅、免稅手續(xù)的；

3.徇私舞弊或者玩忽職守，不征或者少征應(yīng)征稅款，致使國家稅收遭受重大損失的；

4.利用職務(wù)上的便利，收受或者索取納稅人、扣繳義務(wù)人財物或者謀取其他不正當(dāng)利益的；

5.濫用職權(quán)，故意刁難納稅人、扣繳義務(wù)人的；

6.未按照規(guī)定為納稅人、扣繳義務(wù)人、檢舉人保密的；

7.法律、行政法規(guī)等規(guī)定的其他不履行或者不正確履行行政職責(zé)的情形。

1.2.3對匯總繳納消費稅的核準(zhǔn)

1.《中華人民共和國消費稅暫行條例》第十三條。

2.《中華人民共和國消費稅暫行條例實施細(xì)則》（財政部 國家稅務(wù)總局令第51號）第二十四條第二款。

3.《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于消費稅納稅人總分支機(jī)構(gòu)匯總繳納消費稅有關(guān)政策的通知》（財稅〔2012〕42號）。

一、相關(guān)程序和要求

1.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)通過官方網(wǎng)站、辦稅服務(wù)場所等渠道公開匯總繳納消費稅的核準(zhǔn)主體、權(quán)限、依據(jù)、程序、報送資料、救濟(jì)渠道、服務(wù)指南、流程圖等；

2.納稅人的總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市），但在同一省（自治區(qū)、直轄市）范圍內(nèi)的，由?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）財政廳（局）、稅務(wù)局核準(zhǔn)；

3.納稅人總機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)接到納稅人匯總納稅申請后，應(yīng)在20個工作日內(nèi)完成材料核查工作，核查無誤的，上報上級稅務(wù)機(jī)關(guān)；納稅人申請材料不齊全或者不符合規(guī)定形式的，應(yīng)當(dāng)及時告知納稅人補正材料。補正通知應(yīng)當(dāng)載明需要補正的事項和合理的補正期限；

4.有權(quán)批準(zhǔn)稅務(wù)機(jī)關(guān)接到匯總納稅申請材料后，應(yīng)于10個工作日內(nèi)提交同級財政部門研究。經(jīng)財政、稅務(wù)部門研究并取得一致意見，允許納稅人匯總繳納消費稅的，制發(fā)文件通知下級稅務(wù)機(jī)關(guān)及納稅人；不允許納稅人匯總繳納的，及時通知納稅人，并說明原因。

二、部門間職責(zé)銜接

經(jīng)財政部、國家稅務(wù)總局或者其授權(quán)的財政、稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以由總機(jī)構(gòu)匯總向總機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。

稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員履行行政職責(zé)存在以下情形的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任：

1.徇私舞弊或者玩忽職守，不征或者少征應(yīng)征稅款，致使國家稅收遭受重大損失的；

2.利用職務(wù)上的便利，收受或者索取納稅人、扣繳義務(wù)人財物或者謀取其他不正當(dāng)利益的；

3.濫用職權(quán)，故意刁難納稅人、扣繳義務(wù)人的；

4.未按照規(guī)定為納稅人、扣繳義務(wù)人、檢舉人保密的；

5.法律、行政法規(guī)等規(guī)定的其他不履行或者不正確履行行政職責(zé)的情形。

1.3

車輛購置稅征收管理

1.3.1車輛購置稅征收

1.《中華人民共和國稅收征收管理法》第五條第一款。

2.《中華人民共和國車輛購置稅法》第十條。

一、相關(guān)程序和要求

1.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)通過官方網(wǎng)站、辦稅服務(wù)場所等渠道公開征收主體、權(quán)限、依據(jù)、程序、報送資料、救濟(jì)渠道、服務(wù)指南、流程圖等；

2.納稅人直接到稅務(wù)機(jī)關(guān)或采取郵寄、數(shù)據(jù)電文等其他方式辦理申報、報送事項的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法辦理，接收相關(guān)資料；

3.納稅人需要紙質(zhì)車輛購置稅完稅證明的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)為其打印《車輛購置稅完稅證明（電子版）》，或納稅人通過電子稅務(wù)局等官方互聯(lián)網(wǎng)平臺查詢和打印；

4.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照國家規(guī)定的稅款入庫預(yù)算級次，將征收的稅款繳入國庫。

二、事中事后監(jiān)管措施

1.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)以“信用＋風(fēng)險”動態(tài)管理為基礎(chǔ)，完善分級分類管理，推進(jìn)“互聯(lián)網(wǎng)＋監(jiān)管”，著力構(gòu)建和完善信用評價、監(jiān)控預(yù)警、風(fēng)險應(yīng)對全流程管理體系，實施“雙隨機(jī)、一公開”稅務(wù)稽查，加強公正監(jiān)管，促進(jìn)共管共治；

2.依法應(yīng)當(dāng)追征稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法采取責(zé)令限期繳納、責(zé)成提供納稅擔(dān)保、實施稅收保全措施或者強制執(zhí)行措施等方式追征，依法加收滯納金。納稅人、納稅擔(dān)保人存在稅收違法行為的，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法給予行政處罰；

3.稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人多繳稅款的，應(yīng)當(dāng)自發(fā)現(xiàn)之日起10日內(nèi)辦理退還手續(xù)；納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款，要求退還的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自接到納稅人退還申請之日起30日內(nèi)查實并辦理退還手續(xù)。

三、部門間職責(zé)銜接

1.公安機(jī)關(guān)交通管理部門辦理車輛注冊登記，應(yīng)當(dāng)根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的應(yīng)稅車輛完稅或者免稅電子信息對納稅人申請登記的車輛信息進(jìn)行核對，核對無誤后依法辦理車輛注冊登記；

2.稅務(wù)機(jī)關(guān)和公安、商務(wù)、海關(guān)、工業(yè)和信息化等部門應(yīng)當(dāng)建立應(yīng)稅車輛信息共享和工作配合機(jī)制，及時交換應(yīng)稅車輛和納稅信息資料。

稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員履行行政職責(zé)存在以下情形的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任：

1.違反規(guī)定擅自改變稅收征收管理范圍和稅款入庫預(yù)算級次的；

2.違反規(guī)定提前征收、延緩征收或者攤派稅款的；

3.違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定擅自作出稅收的開征、停征或者減稅、免稅、退稅、補稅以及其他同稅收法律、行政法規(guī)相抵觸的決定的；

4.徇私舞弊或者玩忽職守，不征或者少征應(yīng)征稅款，致使國家稅收遭受重大損失的；

5.利用職務(wù)上的便利，收受或者索取納稅人財物或者謀取其他不正當(dāng)利益的；

6.濫用職權(quán)，故意刁難納稅人的；

7.未按照規(guī)定為納稅人、檢舉人保密的；

8.法律、行政法規(guī)等規(guī)定的其他不履行或者不正確履行行政職責(zé)的情形。

1.3

車輛購置稅征收管理

1.3.2車輛購置稅減免

1.《中華人民共和國稅收征收管理法》第三條、第五條、第三十三條。

2.《中華人民共和國車輛購置稅法》第十條。

一、相關(guān)程序和要求

1.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)通過官方網(wǎng)站、辦稅服務(wù)場所等渠道公開減免事項、依據(jù)、程序、報送資料、救濟(jì)渠道、服務(wù)指南、流程圖等；

2.納稅人申報享受稅收減免，無需報送附列資料的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法辦理，接收相關(guān)資料；

3.納稅人申報享受稅收減免，需要報送附列資料的，如資料齊全、符合法定形式，應(yīng)當(dāng)予以受理；需要納稅人補正有關(guān)材料、手續(xù)的，應(yīng)當(dāng)一次性告知需要補正的內(nèi)容。

二、事中事后監(jiān)管措施

稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)以“信用＋風(fēng)險”動態(tài)管理為基礎(chǔ)，完善分級分類管理，推進(jìn)“互聯(lián)網(wǎng)＋監(jiān)管”，著力構(gòu)建和完善信用評價、監(jiān)控預(yù)警、風(fēng)險應(yīng)對全流程管理體系，實施“雙隨機(jī)、一公開”稅務(wù)稽查，加強公正監(jiān)管，促進(jìn)共管共治。

三、部門間職責(zé)銜接

公安機(jī)關(guān)交通管理部門辦理車輛注冊登記，應(yīng)當(dāng)根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的應(yīng)稅車輛完稅或者免稅電子信息對納稅人申請登記的車輛信息進(jìn)行核對，核對無誤后依法辦理車輛注冊登記。

稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員履行行政職責(zé)存在以下情形的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任：

1.違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，擅自作出減稅、免稅決定的；

2.違反法定程序為納稅人辦理減稅、免稅手續(xù)的；

3.徇私舞弊或者玩忽職守，不征或者少征應(yīng)征稅款，致使國家稅收遭受重大損失的；

4.利用職務(wù)上的便利，收受或者索取納稅人財物或者謀取其他不正當(dāng)利益的；

5.濫用職權(quán)，故意刁難納稅人的；

6.未按照規(guī)定為納稅人、檢舉人保密的；

7.法律、行政法規(guī)等規(guī)定的其他不履行或者不正確履行行政職責(zé)的情形。

1.4

企業(yè)所得稅征收管理

1.4.1企業(yè)所得稅征收

《中華人民共和國稅收征收管理法》第五條第一款。

一、相關(guān)程序和要求

1.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)通過官方網(wǎng)站、辦稅服務(wù)場所等渠道公開征收主體、權(quán)限、依據(jù)、程序、報送資料、救濟(jì)渠道、服務(wù)指南、流程圖等；

2.納稅人、扣繳義務(wù)人直接到稅務(wù)機(jī)關(guān)或采取郵寄、數(shù)據(jù)電文等其他方式辦理申報、報送事項的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法辦理，接收相關(guān)資料；

3.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)開具完稅憑證；

4.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照國家規(guī)定的稅款入庫預(yù)算級次，將征收的稅款繳入國庫；

5.對非居民企業(yè)在中國境內(nèi)取得工程作業(yè)和勞務(wù)所得應(yīng)繳納的所得稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以指定工程價款或者勞務(wù)費的支付人為扣繳義務(wù)人。

二、事中事后監(jiān)管措施

1.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)以“信用＋風(fēng)險”動態(tài)管理為基礎(chǔ)，完善分級分類管理，推進(jìn)“互聯(lián)網(wǎng)＋監(jiān)管”，著力構(gòu)建和完善信用評價、監(jiān)控預(yù)警、風(fēng)險應(yīng)對全流程管理體系，實施“雙隨機(jī)、一公開”稅務(wù)稽查，加強公正監(jiān)管，促進(jìn)共管共治；

2.依法應(yīng)當(dāng)追征稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法采取責(zé)令限期繳納、責(zé)成提供納稅擔(dān)保、實施稅收保全措施或者強制執(zhí)行措施等方式追征，依法加收滯納金。納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人存在稅收違法行為的，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法給予行政處罰；

3.稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人多繳稅款的，應(yīng)當(dāng)自發(fā)現(xiàn)之日起10日內(nèi)辦理退還手續(xù)；納稅人發(fā)現(xiàn)多繳稅款，要求退還的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自接到納稅人退還申請之日起30日內(nèi)查實并辦理退還手續(xù)；

4.分支機(jī)構(gòu)未按規(guī)定報送經(jīng)總機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理的匯總納稅企業(yè)分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表，分支機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)責(zé)成該分支機(jī)構(gòu)在申報期內(nèi)報送，同時提請總機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)督促總機(jī)構(gòu)按照規(guī)定提供相關(guān)分配表；分支機(jī)構(gòu)在申報期內(nèi)不提供的，由分支機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對分支機(jī)構(gòu)按照《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定予以處罰；屬于總機(jī)構(gòu)未向分支機(jī)構(gòu)提供分配表的，分支機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)還應(yīng)提請總機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對總機(jī)構(gòu)按照《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定予以處罰；

5.以總機(jī)構(gòu)名義進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營的非法人分支機(jī)構(gòu)，無法提供匯總納稅企業(yè)分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表，也無法提供《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》第二十三條規(guī)定相關(guān)證據(jù)證明其二級及以下分支機(jī)構(gòu)身份的，應(yīng)視同獨立納稅人計算并就地繳納企業(yè)所得稅，不執(zhí)行《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》的相關(guān)規(guī)定。

稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員履行行政職責(zé)存在以下情形的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任：

1.違反規(guī)定擅自改變稅收征收管理范圍和稅款入庫預(yù)算級次的；

2.違反規(guī)定提前征收、延緩征收或者攤派稅款的；

3.違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定擅自作出稅收的開征、停征或者減稅、免稅、退稅、補稅以及其他同稅收法律、行政法規(guī)相抵觸的決定的；

4.徇私舞弊或者玩忽職守，不征或者少征應(yīng)征稅款，致使國家稅收遭受重大損失的；

5.利用職務(wù)上的便利，收受或者索取納稅人、扣繳義務(wù)人財物或者謀取其他不正當(dāng)利益的；

6.濫用職權(quán)，故意刁難納稅人、扣繳義務(wù)人的；

7.未按照規(guī)定為納稅人、扣繳義務(wù)人、檢舉人保密的；

8.法律、行政法規(guī)等規(guī)定的其他不履行或者不正確履行行政職責(zé)的情形。

1.4

企業(yè)所得稅征收管理

1.4.2企業(yè)所得稅減免

《中華人民共和國稅收征收管理法》第三條、第五條、第三十三條。

一、相關(guān)程序和要求

1.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)通過官方網(wǎng)站、辦稅服務(wù)場所等渠道公開減免事項、依據(jù)、程序、報送資料、救濟(jì)渠道、服務(wù)指南、流程圖等；

2.納稅人申報享受稅收減免，無需報送附列資料的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法辦理，接收相關(guān)資料；

3.納稅人按照財稅〔2018〕102號文件規(guī)定辦理稅收減免備案的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)接收納稅人提交的備案資料。資料齊全、符合法定形式的，當(dāng)場備案；需要納稅人補正有關(guān)材料、手續(xù)的，應(yīng)當(dāng)一次性告知需要補正的內(nèi)容。

二、事中事后監(jiān)管措施

1.企業(yè)享受優(yōu)惠事項后，稅務(wù)機(jī)關(guān)將適時開展后續(xù)管理。企業(yè)未能按照稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供留存?zhèn)洳橘Y料，或者提供的留存?zhèn)洳橘Y料與實際生產(chǎn)經(jīng)營情況、財務(wù)核算情況、相關(guān)技術(shù)領(lǐng)域、產(chǎn)業(yè)、目錄、資格證書等不符，無法證實符合優(yōu)惠事項規(guī)定條件的，或者存在弄虛作假情況的，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法追繳其已享受的企業(yè)所得稅優(yōu)惠，并按照稅收征管法等相關(guān)規(guī)定處理；

2.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)以“信用＋風(fēng)險”動態(tài)管理為基礎(chǔ)，完善分級分類管理，推進(jìn)“互聯(lián)網(wǎng)＋監(jiān)管”，著力構(gòu)建和完善信用評價、監(jiān)控預(yù)警、風(fēng)險應(yīng)對全流程管理體系，實施“雙隨機(jī)、一公開”稅務(wù)稽查，加強公正監(jiān)管，促進(jìn)共管共治。

三、部門間職責(zé)銜接

稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)具體稅收減免事項的監(jiān)管要求，加強與相關(guān)部門的信息共享和協(xié)同監(jiān)管。

稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員履行行政職責(zé)存在以下情形的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任：

1.違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，擅自作出減稅、免稅決定的；

2.違反法定程序為納稅人辦理減稅、免稅手續(xù)的；

3.徇私舞弊或者玩忽職守，不征或者少征應(yīng)征稅款，致使國家稅收遭受重大損失的；

4.利用職務(wù)上的便利，收受或者索取納稅人、扣繳義務(wù)人財物或者謀取其他不正當(dāng)利益的；

5.濫用職權(quán)，故意刁難納稅人、扣繳義務(wù)人的；

6.未按照規(guī)定為納稅人、扣繳義務(wù)人、檢舉人保密的；

7.法律、行政法規(guī)等規(guī)定的其他不履行或者不正確履行行政職責(zé)的情形。

1.4.3居民企業(yè)所得稅核定

1.《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十五條。

2.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第四十四條。

一、相關(guān)程序和要求

1.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)通過官方網(wǎng)站、辦稅服務(wù)場所等渠道公開核定主體、權(quán)限、依據(jù)、程序、救濟(jì)渠道、流程圖等；

2.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時向納稅人送達(dá)《企業(yè)所得稅核定征收鑒定表》，及時完成對其核定征收企業(yè)所得稅的鑒定工作；

3.納稅人應(yīng)在收到《企業(yè)所得稅核定征收鑒定表》后10個工作日內(nèi)，填好該表并報送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)；主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在受理《企業(yè)所得稅核定征收鑒定表》后20個工作日內(nèi)，分類逐戶審查核實，提出鑒定意見，并報縣稅務(wù)機(jī)關(guān)復(fù)核、認(rèn)定；縣稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在收到《企業(yè)所得稅核定征收鑒定表》后30個工作日內(nèi)，完成復(fù)核、認(rèn)定工作；

4.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)分類逐戶公示核定的應(yīng)納所得稅額或應(yīng)稅所得率。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照便于納稅人及社會各界了解、監(jiān)督的原則確定公示地點、方式。

二、事中事后監(jiān)管措施

稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在每年6月底前對上年度實行核定征收企業(yè)所得稅的納稅人進(jìn)行重新鑒定。重新鑒定工作完成前，納稅人可暫按上年度的核定征收方式預(yù)繳企業(yè)所得稅；重新鑒定工作完成后，按重新鑒定的結(jié)果進(jìn)行調(diào)整。

稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員履行行政職責(zé)存在以下情形的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任：

1.徇私舞弊或者玩忽職守，不征或者少征應(yīng)征稅款，致使國家稅收遭受重大損失的；

2.違反規(guī)定核定應(yīng)納稅額，導(dǎo)致納稅人稅負(fù)水平明顯不合理的；

3.利用職務(wù)上的便利，收受或者索取納稅人、扣繳義務(wù)人財物或者謀取其他不正當(dāng)利益的；

4.濫用職權(quán)，故意刁難納稅人、扣繳義務(wù)人的；

5.未按照規(guī)定為納稅人、扣繳義務(wù)人、檢舉人保密的；

6.法律、行政法規(guī)等規(guī)定的其他不履行或者不正確履行行政職責(zé)的情形。

1.4

企業(yè)所得稅征收管理

1.4.4非居民企業(yè)所得稅核定

1.《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十五條。

2.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第四十四條。

3.《非居民企業(yè)所得稅核定征收管理辦法》（國稅發(fā)〔2010〕19號印發(fā)，國家稅務(wù)總局公告2015年第22號、2016年第28號、2018年第31號修改）第四條。

一、相關(guān)程序和要求

1.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)通過官方網(wǎng)站、辦稅服務(wù)場所等渠道公開核定主體、權(quán)限、依據(jù)、程序、救濟(jì)渠道、流程圖等；

2.非居民企業(yè)因會計賬簿不健全，資料殘缺難以查賬，或者其他原因不能準(zhǔn)確計算并據(jù)實申報其應(yīng)納稅所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)采取《非居民企業(yè)所得稅核定征收管理辦法》第四條規(guī)定的方法核定其應(yīng)納稅所得額；

3.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時向非居民企業(yè)送達(dá)《非居民企業(yè)所得稅征收方式鑒定表》，非居民企業(yè)應(yīng)在收到后10個工作日內(nèi)，完成填寫并送達(dá)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在受理后20個工作日內(nèi)，完成該項征收方式的確認(rèn)工作。

二、事中事后監(jiān)管措施

稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)非居民企業(yè)采用核定征收方式計算申報的應(yīng)納稅所得額不真實，或者明顯與其承擔(dān)的功能風(fēng)險不相匹配的，有權(quán)予以調(diào)整。

稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員履行行政職責(zé)存在以下情形的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任：

1.徇私舞弊或者玩忽職守，不征或者少征應(yīng)征稅款，致使國家稅收遭受重大損失的；

2.違反規(guī)定核定應(yīng)納稅額，導(dǎo)致納稅人稅負(fù)水平明顯不合理的；

3.利用職務(wù)上的便利，收受或者索取納稅人、扣繳義務(wù)人財物或者謀取其他不正當(dāng)利益的；

4.濫用職權(quán)，故意刁難納稅人、扣繳義務(wù)人的；

5.未按照規(guī)定為納稅人、扣繳義務(wù)人、檢舉人保密的；

6.法律、行政法規(guī)等規(guī)定的其他不履行或者不正確履行行政職責(zé)的情形。

1.4.5房地產(chǎn)開發(fā)產(chǎn)品視同銷售的收入（或利潤）確定

1.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十條。

2.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第二十五條。

3.《房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法》（國稅發(fā)〔2009〕31號印發(fā)，國家稅務(wù)總局公告2018年第31號修改）第七條。

相關(guān)程序和要求

1.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)通過官方網(wǎng)站、辦稅服務(wù)場所等渠道公開房地產(chǎn)開發(fā)產(chǎn)品視同銷售的收入（或利潤）確定主體、權(quán)限、依據(jù)、程序、救濟(jì)渠道、服務(wù)指南、流程圖等；

2.企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品用于捐贈、贊助、職工福利、獎勵、對外投資、分配給股東或投資人、抵償債務(wù)、換取其他企事業(yè)單位和個人的非貨幣性資產(chǎn)等行為，應(yīng)視同銷售，于開發(fā)產(chǎn)品所有權(quán)或使用權(quán)轉(zhuǎn)移，或于實際取得利益權(quán)利時確認(rèn)收入（或利潤）的實現(xiàn)。確認(rèn)收入（或利潤）的方法和順序為：（1）按本企業(yè)近期或本年度最近月份同類開發(fā)產(chǎn)品市場銷售價格確定；（2）由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)參照當(dāng)?shù)赝愰_發(fā)產(chǎn)品市場公允價值確定；（3）按開發(fā)產(chǎn)品的成本利潤率確定。開發(fā)產(chǎn)品的成本利潤率不得低于15%，具體比例由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定。

稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員履行行政職責(zé)存在以下情形的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任：

1.徇私舞弊或者玩忽職守，不征或者少征應(yīng)征稅款，致使國家稅收遭受重大損失的；

2.利用職務(wù)上的便利，收受或者索取納稅人、扣繳義務(wù)人財物或者謀取其他不正當(dāng)利益的；

3.濫用職權(quán)，故意刁難納稅人、扣繳義務(wù)人的；

4.未按照規(guī)定為納稅人、扣繳義務(wù)人、檢舉人保密的；

5.法律、行政法規(guī)等規(guī)定的其他不履行或者不正確履行行政職責(zé)的情形。

1.4

企業(yè)所得稅征收管理

1.4.6單邊預(yù)約定價安排談簽（含續(xù)簽）

1.中華人民共和國政府對外簽署的避免雙重征稅協(xié)定（安排、協(xié)議）相互協(xié)商條款。

2.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第四十二條。

3.《中華人民共和國稅收征收管理法實施細(xì)則》第五十三條。

一、相關(guān)程序和要求

1.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)核實相互協(xié)商程序所涉及的對方國家是否與中華人民共和國政府簽署避免雙重征稅協(xié)定（安排、協(xié)議）；

2.企業(yè)申請單邊預(yù)約定價安排的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按規(guī)定組織與企業(yè)開展預(yù)備會談；單邊預(yù)約定價安排涉及一個省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市內(nèi)兩個或者兩個以上主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的，由省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市相應(yīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一組織協(xié)調(diào)；預(yù)約定價安排同時涉及兩個或者兩個以上省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市稅務(wù)機(jī)關(guān)的，由國家稅務(wù)總局統(tǒng)一組織協(xié)調(diào)；

3.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按規(guī)定分析評估單邊預(yù)約定價安排申請；

4.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按規(guī)定簽署單邊預(yù)約定價安排。

二、事中事后監(jiān)管措施

1.預(yù)約定價安排執(zhí)行期間，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)每年監(jiān)控企業(yè)執(zhí)行預(yù)約定價安排的情況。監(jiān)控內(nèi)容主要包括：企業(yè)是否遵守預(yù)約定價安排條款及要求；年度報告是否反映企業(yè)的實際經(jīng)營情況；預(yù)約定價安排所描述的假設(shè)條件是否仍然有效等；

2.預(yù)約定價安排執(zhí)行期間，企業(yè)發(fā)生影響預(yù)約定價安排的實質(zhì)性變化，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生變化之日起30日內(nèi)書面報告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在收到企業(yè)書面報告后，分析企業(yè)實質(zhì)性變化情況，根據(jù)實質(zhì)性變化對預(yù)約定價安排的影響程度，修訂或者終止預(yù)約定價安排。簽署的預(yù)約定價安排終止執(zhí)行的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以和企業(yè)按照本公告規(guī)定的程序和要求，重新談簽預(yù)約定價安排；

3.預(yù)約定價安排采用四分位法確定價格或者利潤水平，在預(yù)約定價安排執(zhí)行期間，如果企業(yè)當(dāng)年實際經(jīng)營結(jié)果在四分位區(qū)間之外，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以將實際經(jīng)營結(jié)果調(diào)整到四分位區(qū)間中位值。預(yù)約定價安排執(zhí)行期滿，企業(yè)各年度經(jīng)營結(jié)果的加權(quán)平均值低于區(qū)間中位值，且未調(diào)整至中位值的，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再受理續(xù)簽申請；

4.預(yù)約定價安排執(zhí)行期間，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)與企業(yè)發(fā)生分歧的，雙方應(yīng)當(dāng)進(jìn)行協(xié)商。協(xié)商不能解決的，可以報上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)調(diào)；對上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)的決定，下一級稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)予以執(zhí)行。企業(yè)仍不能接受的，可以終止預(yù)約定價安排的執(zhí)行；

5.沒有按照規(guī)定的權(quán)限和程序簽署預(yù)約定價安排，或者稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)企業(yè)隱瞞事實的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定預(yù)約定價安排自始無效，并向企業(yè)送達(dá)《稅務(wù)事項通知書》，說明原因；發(fā)現(xiàn)企業(yè)拒不執(zhí)行預(yù)約定價安排或者存在違反預(yù)約定價安排的其他情況，可以視情況進(jìn)行處理，直至終止預(yù)約定價安排。

稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員履行行政職責(zé)存在以下情形的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任：

1.利用職務(wù)上的便利，收受或者索取納稅人、扣繳義務(wù)人財物或者謀取其他不正當(dāng)利益的；

2.徇私舞弊或者玩忽職守，不征或者少征應(yīng)征稅款，致使國家稅收遭受重大損失的；

3.濫用職權(quán)，故意刁難納稅人、扣繳義務(wù)人的；

4.未按照規(guī)定為納稅人、扣繳義務(wù)人、檢舉人保密的；

5.法律、行政法規(guī)等規(guī)定的其他不履行或者不正確履行行政職責(zé)的情形。

1.5

個人所得稅征收管理

1.5.1個人所得稅征收

《中華人民共和國稅收征收管理法》第五條第一款。

一、相關(guān)程序和要求

1.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)通過官方網(wǎng)站、辦稅服務(wù)場所等渠道公開征收主體、權(quán)限、依據(jù)、程序、報送資料、救濟(jì)渠道、服務(wù)指南、流程圖等；

2.納稅人、扣繳義務(wù)人直接到稅務(wù)機(jī)關(guān)或采取郵寄、數(shù)據(jù)電文等其他方式辦理申報、報送事項的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法辦理，接收相關(guān)資料；

3.稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款應(yīng)當(dāng)開具完稅憑證或納稅記錄；

4.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照國家規(guī)定的稅款入庫預(yù)算級次，將征收的稅款繳入國庫。

二、事中事后監(jiān)管措施

1.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)以“信用＋風(fēng)險”動態(tài)管理為基礎(chǔ)，完善分級分類管理，推進(jìn)“互聯(lián)網(wǎng)＋監(jiān)管”，著力構(gòu)建和完善信用評價、監(jiān)控預(yù)警、風(fēng)險應(yīng)對全流程管理體系，實施“雙隨機(jī)、一公開”稅務(wù)稽查，加強公正監(jiān)管，促進(jìn)共管共治；

2.依法應(yīng)當(dāng)追征稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法采取責(zé)令限期繳納、責(zé)成提供納稅擔(dān)保、實施稅收保全措施或者強制執(zhí)行措施等方式追征，依法加收滯納金。納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人存在稅收違法行為的，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法給予行政處罰；

3.稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人多繳稅款的，應(yīng)當(dāng)自發(fā)現(xiàn)之日起10日內(nèi)辦理退還手續(xù)；納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款，要求退還的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自接到納稅人退還申請之日起30日內(nèi)查實并辦理退還手續(xù)。

三、部門間職責(zé)銜接

1.公安、人民銀行、金融監(jiān)督管理等相關(guān)部門應(yīng)當(dāng)協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)納稅人的身份、金融賬戶信息；

2.教育、衛(wèi)生、醫(yī)療保障、民政、人力資源社會保障、住房城鄉(xiāng)建設(shè)、公安、人民銀行、金融監(jiān)督管理等相關(guān)部門應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供納稅人子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等專項附加扣除信息。

稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員履行行政職責(zé)存在以下情形的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任：

1.違反規(guī)定擅自改變稅收征收管理范圍和稅款入庫預(yù)算級次的；

2.違反規(guī)定提前征收、延緩征收或者攤派稅款的；

3.違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定擅自作出稅收的開征、停征或者減稅、免稅、退稅、補稅以及其他同稅收法律、行政法規(guī)相抵觸的決定的；

4.徇私舞弊或者玩忽職守，不征或者少征應(yīng)征稅款，致使國家稅收遭受重大損失的；

5.利用職務(wù)上的便利，收受或者索取納稅人、扣繳義務(wù)人財物或者謀取其他不正當(dāng)利益的；

6.濫用職權(quán)，故意刁難納稅人、扣繳義務(wù)人的；

7.未按照規(guī)定為納稅人、扣繳義務(wù)人、檢舉人保密的；

8.法律、行政法規(guī)等規(guī)定的其他不履行或者不正確履行行政職責(zé)的情形。

1.5

個人所得稅征收管理

1.5.2個人所得稅減免

《中華人民共和國稅收征收管理法》第三條、第五條、第三十三條。

一、相關(guān)程序和要求

1.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)通過官方網(wǎng)站、辦稅服務(wù)場所等渠道公開減免事項、依據(jù)、程序、報送資料、救濟(jì)渠道、服務(wù)指南、流程圖等；

2.納稅人申報享受稅收減免，無需報送附列資料的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法辦理，接收相關(guān)資料；

3.納稅人辦理稅收減免備案的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)接收納稅人提交的備案資料，資料齊全、符合法定形式的，當(dāng)場備案；需要納稅人補正有關(guān)材料、手續(xù)的，應(yīng)當(dāng)一次性告知需要補正的內(nèi)容；

4.納稅人辦理稅收減免核準(zhǔn)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)接收納稅人提交的相關(guān)資料。資料齊全、填寫內(nèi)容完整、符合法定形式的，當(dāng)場受理；需要納稅人補正有關(guān)材料、手續(xù)的，應(yīng)當(dāng)一次性告知需要補正的內(nèi)容。

二、事中事后監(jiān)管措施

稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)以“信用＋風(fēng)險”動態(tài)管理為基礎(chǔ)，完善分級分類管理，推進(jìn)“互聯(lián)網(wǎng)＋監(jiān)管”，著力構(gòu)建和完善信用評價、監(jiān)控預(yù)警、風(fēng)險應(yīng)對全流程管理體系，實施“雙隨機(jī)、一公開”稅務(wù)稽查，加強公正監(jiān)管，促進(jìn)共管共治。

三、部門間職責(zé)銜接

稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)具體稅收減免事項的監(jiān)管要求，加強與相關(guān)部門的信息共享和協(xié)同監(jiān)管。

稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員履行行政職責(zé)存在以下情形的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任：

1.違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，擅自作出減稅、免稅決定的；

2.違反法定程序為納稅人辦理減稅、免稅手續(xù)的；

3.徇私舞弊或者玩忽職守，不征或者少征應(yīng)征稅款，致使國家稅收遭受重大損失的；

4.利用職務(wù)上的便利，收受或者索取納稅人、扣繳義務(wù)人財物或者謀取其他不正當(dāng)利益的；

5.濫用職權(quán)，故意刁難納稅人、扣繳義務(wù)人的；

6.未按照規(guī)定為納稅人、扣繳義務(wù)人、檢舉人保密的；

7.法律、行政法規(guī)等規(guī)定的其他不履行或者不正確履行行政職責(zé)的情形。

1.5.3個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個人所得稅核定

1.《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十五條。

2.《關(guān)于個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個人所得稅的規(guī)定》（財稅〔2000〕91號印發(fā)，財稅〔2006〕44號、財稅〔2008〕65號、財稅〔2011〕62號修改）。

一、相關(guān)程序和要求

1.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)通過官方網(wǎng)站、辦稅服務(wù)場所等渠道公開核定主體、權(quán)限、依據(jù)、程序、救濟(jì)渠道、流程圖等；

2.稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)存在《關(guān)于個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個人所得稅的規(guī)定》第七條情形的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)采取核定征收方式征收個人所得稅。

二、事中事后監(jiān)管措施

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)督促納稅人依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定設(shè)置賬簿。對不能設(shè)置賬簿的，應(yīng)按照稅收征管法及其實施細(xì)則和《關(guān)于個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個人所得稅的規(guī)定》的有關(guān)規(guī)定，核定其應(yīng)稅所得率。對律師事務(wù)所、會計師事務(wù)所、稅務(wù)師事務(wù)所、資產(chǎn)評估和房地產(chǎn)估價等鑒證類中介機(jī)構(gòu)，不得實行核定征收個人所得稅。

稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員履行行政職責(zé)存在以下情形的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任：

1.違反規(guī)定核定應(yīng)納稅額，導(dǎo)致納稅人稅負(fù)水平明顯不合理的；

2.徇私舞弊或者玩忽職守，不征或者少征應(yīng)征稅款，致使國家稅收遭受重大損失的；

3.利用職務(wù)上的便利，收受或者索取納稅人、扣繳義務(wù)人財物或者謀取其他不正當(dāng)利益的；

4.濫用職權(quán)，故意刁難納稅人、扣繳義務(wù)人的；

5.未按照規(guī)定為納稅人、扣繳義務(wù)人、檢舉人保密的；

6.法律、行政法規(guī)等規(guī)定的其他不履行或者不正確履行行政職責(zé)的情形。

1.6

土地增值稅征收管理

1.6.1土地增值稅征收

1.《中華人民共和國稅收征收管理法》第五條第一款。

2.《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》第十一條。

一、相關(guān)程序和要求

1.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)通過官方網(wǎng)站、辦稅服務(wù)場所等渠道公開征收主體、權(quán)限、依據(jù)、程序、報送資料、救濟(jì)渠道、服務(wù)指南、流程圖等；

2.納稅人直接到稅務(wù)機(jī)關(guān)或采取郵寄、數(shù)據(jù)電文等其他方式辦理申報、報送事項的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法辦理，接收相關(guān)資料；

3.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)開具完稅憑證；

4.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照國家規(guī)定的稅款入庫預(yù)算級次，將征收的稅款繳入國庫。

二、事中事后監(jiān)管措施

1.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)以“信用＋風(fēng)險”動態(tài)管理為基礎(chǔ)，完善分級分類管理，推進(jìn)“互聯(lián)網(wǎng)＋監(jiān)管”，著力構(gòu)建和完善信用評價、監(jiān)控預(yù)警、風(fēng)險應(yīng)對全流程管理體系，實施“雙隨機(jī)、一公開”稅務(wù)稽查，加強公正監(jiān)管，促進(jìn)共管共治；

2.依法應(yīng)當(dāng)追征稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法采取責(zé)令限期繳納、責(zé)成提供納稅擔(dān)保、實施稅收保全措施或者強制執(zhí)行措施等方式追征，依法加收滯納金。納稅人、納稅擔(dān)保人存在稅收違法行為的，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法給予行政處罰；

3.稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人多繳稅款的，應(yīng)當(dāng)自發(fā)現(xiàn)之日起10日內(nèi)辦理退還手續(xù)；納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款，要求退還的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自接到納稅人退還申請之日起30日內(nèi)查實并辦理退還手續(xù)。

三、部門間職責(zé)銜接

1.自然資源管理部門應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供有關(guān)資料，并協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)依法征收土地增值稅；

2.納稅人未按照《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》繳納土地增值稅的，自然資源管理部門不得辦理有關(guān)的權(quán)屬變更手續(xù)。

稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員履行行政職責(zé)存在以下情形的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任：

1.違反規(guī)定擅自改變稅收征收管理范圍和稅款入庫預(yù)算級次的；

2.違反規(guī)定提前征收、延緩征收或者攤派稅款的；

3.違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定擅自作出稅收的開征、停征或者減稅、免稅、退稅、補稅以及其他同稅收法律、行政法規(guī)相抵觸的決定的；

4.徇私舞弊或者玩忽職守，不征或者少征應(yīng)征稅款，致使國家稅收遭受重大損失的；

5.利用職務(wù)上的便利，收受或者索取納稅人財物或者謀取其他不正當(dāng)利益的；

6.濫用職權(quán)，故意刁難納稅人的；

7.未按照規(guī)定為納稅人、檢舉人保密的；

8.法律、行政法規(guī)等規(guī)定的其他不履行或者不正確履行行政職責(zé)的情形。

1.6

土地增值稅征收管理

1.6.2土地增值稅減免

1.《中華人民共和國稅收征收管理法》第三條、第五條、第三十三條。

2.《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》第十一條。

一、相關(guān)程序和要求

1.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)通過官方網(wǎng)站、辦稅服務(wù)場所等渠道公開減免事項、依據(jù)、程序、報送資料、救濟(jì)渠道、服務(wù)指南、流程圖等；

2.納稅人申報享受稅收減免，無需報送附列資料的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法辦理，接收相關(guān)資料；

3.納稅人辦理稅收減免備案的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)接收納稅人提交的備案資料。資料齊全、符合法定形式的，當(dāng)場備案；需要納稅人補正有關(guān)材料、手續(xù)的，應(yīng)當(dāng)一次性告知需要補正的內(nèi)容；

4.納稅人辦理稅收減免需要核準(zhǔn)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)接收納稅人提交的相關(guān)資料。資料齊全、符合法定形式的，應(yīng)當(dāng)受理申請；需要納稅人補正有關(guān)材料、手續(xù)的，應(yīng)當(dāng)一次性告知需要補正的內(nèi)容。

二、事中事后監(jiān)管措施

稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)以“信用＋風(fēng)險”動態(tài)管理為基礎(chǔ)，完善分級分類管理，推進(jìn)“互聯(lián)網(wǎng)＋監(jiān)管”，著力構(gòu)建和完善信用評價、監(jiān)控預(yù)警、風(fēng)險應(yīng)對全流程管理體系，實施“雙隨機(jī)、一公開”稅務(wù)稽查，加強公正監(jiān)管，促進(jìn)共管共治。

三、部門間職責(zé)銜接

各級自然資源主管部門在辦理土地、房屋權(quán)屬登記時，應(yīng)按照《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》的規(guī)定，在納稅人出具完稅（或減免稅）憑證后，再辦理登記手續(xù)；對于未出具完稅（或減免稅）憑證的，不予辦理相關(guān)的手續(xù)。

稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員履行行政職責(zé)存在以下情形的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任：

1.違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，擅自作出減稅、免稅決定的；

2.違反法定程序為納稅人辦理減稅、免稅手續(xù)的；

3.利用職務(wù)上的便利，收受或者索取納稅人財物或者謀取其他不正當(dāng)利益的；

4.徇私舞弊或者玩忽職守，不征或者少征應(yīng)征稅款，致使國家稅收遭受重大損失的；

5.濫用職權(quán)，故意刁難納稅人的；

6.未按照規(guī)定為納稅人、檢舉人保密的；

7.法律、行政法規(guī)等規(guī)定的其他不履行或者不正確履行行政職責(zé)的情形。

1.6.3土地增值稅清算核定

1.《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十五條。

2.《土地增值稅清算管理規(guī)程》（國稅發(fā)〔2009〕91號印發(fā)）第三十三條、第三十四條。

相關(guān)程序和要求

1.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)通過官方網(wǎng)站、辦稅服務(wù)場所等渠道公開核定主體、權(quán)限、依據(jù)、程序、救濟(jì)渠道、流程圖等；

2.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)出核定征收的稅務(wù)事項告知書后，稅務(wù)人員對房地產(chǎn)項目開展土地增值稅核定征收核查，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核合議；

3.稅務(wù)機(jī)關(guān)制作相關(guān)文書送達(dá)給納稅人，通知納稅人申報繳納應(yīng)補繳稅款或辦理退稅。

稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員履行行政職責(zé)存在以下情形的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任：

1.違反規(guī)定核定應(yīng)納稅額，導(dǎo)致納稅人稅負(fù)水平明顯不合理的；

2.徇私舞弊或者玩忽職守，不征或者少征應(yīng)征稅款，致使國家稅收遭受重大損失的；

3.利用職務(wù)上的便利，收受或者索取納稅人財物或謀取其他不正當(dāng)利益的；

4.濫用職權(quán)，故意刁難納稅人的；

5.未按照規(guī)定為納稅人、檢舉人保密的；

6.法律、行政法規(guī)等規(guī)定的其他不履行或者不正確履行行政職責(zé)的情形。

1.7

房產(chǎn)稅征收管理

1.7.1房產(chǎn)稅征收

1.《中華人民共和國稅收征收管理法》第五條第一款。

2.《中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例》第九條。

一、相關(guān)程序和要求

1.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)通過官方網(wǎng)站、辦稅服務(wù)場所等渠道公開征收主體、權(quán)限、依據(jù)、程序、報送資料、救濟(jì)渠道、服務(wù)指南、流程圖等；

2.納稅人直接到稅務(wù)機(jī)關(guān)或采取郵寄、數(shù)據(jù)電文等其他方式辦理申報、報送事項的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法辦理，接收相關(guān)資料；

3.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)開具完稅憑證；

4.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照國家規(guī)定的稅款入庫預(yù)算級次，將征收的稅款繳入國庫。

二、事中事后監(jiān)管措施

1.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)以“信用＋風(fēng)險”動態(tài)管理為基礎(chǔ)，完善分級分類管理，推進(jìn)“互聯(lián)網(wǎng)＋監(jiān)管”，著力構(gòu)建和完善信用評價、監(jiān)控預(yù)警、風(fēng)險應(yīng)對全流程管理體系，實施“雙隨機(jī)、一公開”稅務(wù)稽查，加強公正監(jiān)管，促進(jìn)共管共治；

2.依法應(yīng)當(dāng)追征稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法采取責(zé)令限期繳納、責(zé)成提供納稅擔(dān)保、實施稅收保全措施或者強制執(zhí)行措施等方式追征，依法加收滯納金。納稅人、納稅擔(dān)保人存在稅收違法行為的，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法給予行政處罰；

3.稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人多繳稅款的，應(yīng)當(dāng)自發(fā)現(xiàn)之日起10日內(nèi)辦理退還手續(xù)；納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款，要求退還的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自接到納稅人退還申請之日起30日內(nèi)查實并辦理退還手續(xù)。

稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員履行行政職責(zé)存在以下情形的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任：

1.違反規(guī)定擅自改變稅收征收管理范圍和稅款入庫預(yù)算級次的；

2.違反規(guī)定提前征收、延緩征收或者攤派稅款的；

3.違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定擅自作出稅收的開征、停征或者減稅、免稅、退稅、補稅以及其他同稅收法律、行政法規(guī)相抵觸的決定的；

4.徇私舞弊或者玩忽職守，不征或者少征應(yīng)征稅款，致使國家稅收遭受重大損失的；

5.濫用職權(quán)，故意刁難納稅人的；

6.利用職務(wù)上的便利，收受或者索取納稅人財物或者謀取其他不正當(dāng)利益的；

7.未按照規(guī)定為納稅人、檢舉人保密的；

8.法律、行政法規(guī)等規(guī)定的其他不履行或者不正確履行行政職責(zé)的情形。

1.7

房產(chǎn)稅征收管理

1.7.2房產(chǎn)稅減免

1.《中華人民共和國稅收征收管理法》第三條、第五條、第三十三條。

2.《中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例》第九條。

一、相關(guān)程序和要求

1.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)通過官方網(wǎng)站、辦稅服務(wù)場所等渠道公開減免事項、依據(jù)、程序、報送資料、救濟(jì)渠道、服務(wù)指南、流程圖等；

2.納稅人申報享受稅收減免，無需報送附列資料的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法辦理，接收相關(guān)資料。

二、事中事后監(jiān)管措施

納稅人申報享受房產(chǎn)稅優(yōu)惠，并將有關(guān)資料留存?zhèn)洳?。各級稅?wù)機(jī)關(guān)根據(jù)國家稅收法律、法規(guī)、規(guī)章、規(guī)范性文件等規(guī)定對自行申報的房產(chǎn)稅減免情況進(jìn)行后續(xù)管理。對不應(yīng)當(dāng)享受減免稅的，依法追繳已享受的減免稅款，并予以相應(yīng)處理。

三、部門間職責(zé)銜接

稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)具體稅收減免事項的監(jiān)管要求，加強與相關(guān)部門的信息共享和協(xié)同監(jiān)管。

稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員履行行政職責(zé)存在以下情形的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任：

1.違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，擅自作出減稅、免稅決定的；

2.違反法定程序為納稅人辦理減稅、免稅手續(xù)的；

3.利用職務(wù)上的便利，收受或者索取納稅人財物或者謀取其他不正當(dāng)利益的；

4.徇私舞弊或者玩忽職守，不征或者少征應(yīng)征稅款，致使國家稅收遭受重大損失的；

5.濫用職權(quán)，故意刁難納稅人的；

6.未按照規(guī)定為納稅人、檢舉人保密的；

7.法律、行政法規(guī)等規(guī)定的其他不履行或者不正確履行行政職責(zé)的情形。

1.8

城鎮(zhèn)土地使用稅征收管理

1.8.1城鎮(zhèn)土地使用稅征收

1.《中華人民共和國稅收征收管理法》第五條第一款。

2.《中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》第十條。

一、相關(guān)程序和要求

1.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)通過官方網(wǎng)站、辦稅服務(wù)場所等渠道公開征收主體、權(quán)限、依據(jù)、程序、報送資料、救濟(jì)渠道、服務(wù)指南、流程圖等；

2.納稅人直接到稅務(wù)機(jī)關(guān)或采取郵寄、數(shù)據(jù)電文等其他方式辦理申報、報送事項的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法辦理，接收相關(guān)資料；

3.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)開具完稅憑證；

4.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照國家規(guī)定的稅款入庫預(yù)算級次，將征收的稅款繳入國庫。

二、事中事后監(jiān)管措施

1.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)以“信用＋風(fēng)險”動態(tài)管理為基礎(chǔ)，完善分級分類管理，推進(jìn)“互聯(lián)網(wǎng)＋監(jiān)管”，著力構(gòu)建和完善信用評價、監(jiān)控預(yù)警、風(fēng)險應(yīng)對全流程管理體系，實施“雙隨機(jī)、一公開”稅務(wù)稽查，加強公正監(jiān)管，促進(jìn)共管共治；

2.依法應(yīng)當(dāng)追征稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法采取責(zé)令限期繳納、責(zé)成提供納稅擔(dān)保、實施稅收保全措施或者強制執(zhí)行措施等方式追征，依法加收滯納金。納稅人、納稅擔(dān)保人存在稅收違法行為的，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法給予行政處罰；

3.稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人多繳稅款的，應(yīng)當(dāng)自發(fā)現(xiàn)之日起10日內(nèi)辦理退還手續(xù)；納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款，要求退還的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自接到納稅人退還申請之日起30日內(nèi)查實并辦理退還手續(xù)。

三、部門間職責(zé)銜接

自然資源管理部門應(yīng)當(dāng)向土地所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)提供土地使用權(quán)屬資料。

稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員履行行政職責(zé)存在以下情形的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任：

1.違反規(guī)定擅自改變稅收征收管理范圍和稅款入庫預(yù)算級次的；

2.違反規(guī)定提前征收、延緩征收或者攤派稅款的；

3.違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定擅自作出稅收的開征、停征或者減稅、免稅、退稅、補稅以及其他同稅收法律、行政法規(guī)相抵觸的決定的；

4.徇私舞弊或者玩忽職守，不征或者少征應(yīng)征稅款，致使國家稅收遭受重大損失的；

5.濫用職權(quán)，故意刁難納稅人的；

6.利用職務(wù)上的便利，收受或者索取納稅人財物或者謀取其他不正當(dāng)利益的；

7.未按照規(guī)定為納稅人、檢舉人保密的；

8.法律、行政法規(guī)等規(guī)定的其他不履行或者不正確履行行政職責(zé)的情形。

1.8

城鎮(zhèn)土地使用稅征收管理

1.8.2城鎮(zhèn)土地使用稅減免

1.《中華人民共和國稅收征收管理法》第三條、第五條、第三十三條。

2.《中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》第七條、第十條。

一、相關(guān)程序和要求

1.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)通過官方網(wǎng)站、辦稅服務(wù)場所等渠道公開減免事項、依據(jù)、程序、報送資料、救濟(jì)渠道、服務(wù)指南、流程圖等；

2.納稅人申報享受稅收減免，無需報送附列資料的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法辦理，接收相關(guān)資料；

3.納稅人辦理稅收減免核準(zhǔn)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)接收納稅人提交的相關(guān)資料。資料齊全、填寫內(nèi)容完整、符合法定形式的，當(dāng)場受理；需要納稅人補正有關(guān)材料、手續(xù)的，應(yīng)當(dāng)一次性告知需要補正的內(nèi)容。

二、事中事后監(jiān)管措施

納稅人申報享受城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠，并將有關(guān)資料留存?zhèn)洳?。各級稅?wù)機(jī)關(guān)根據(jù)國家稅收法律、法規(guī)、規(guī)章、規(guī)范性文件等規(guī)定對自行申報的城鎮(zhèn)土地使用稅減免情況進(jìn)行后續(xù)管理。對不應(yīng)當(dāng)享受減免稅的，依法追繳已享受的減免稅款，并予以相應(yīng)處理。

三、部門間職責(zé)銜接

稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)具體稅收減免事項的監(jiān)管要求，加強與相關(guān)部門的信息共享和協(xié)同監(jiān)管。

稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員履行行政職責(zé)存在以下情形的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任：

1.違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，擅自作出減稅、免稅決定的；

2.違反法定程序為納稅人辦理減稅、免稅手續(xù)的；

3.利用職務(wù)上的便利，收受或者索取納稅人財物或者謀取其他不正當(dāng)利益的；

4.徇私舞弊或者玩忽職守，不征或者少征應(yīng)征稅款，致使國家稅收遭受重大損失的；

5.濫用職權(quán)，故意刁難納稅人的；

6.未按照規(guī)定為納稅人、檢舉人保密的；

7.法律、行政法規(guī)等規(guī)定的其他不履行或者不正確履行行政職責(zé)的情形。

1.9

耕地占用稅征收管理

1.9.1耕地占用稅征收

1.《中華人民共和國稅收征收管理法》第五條第一款。

2.《中華人民共和國耕地占用稅法》第九條。

一、相關(guān)程序和要求

1.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)通過官方網(wǎng)站、辦稅服務(wù)場所等渠道公開征收主體、權(quán)限、依據(jù)、程序、報送資料、救濟(jì)渠道、服務(wù)指南、流程圖等；

2.納稅人直接到稅務(wù)機(jī)關(guān)或采取郵寄、數(shù)據(jù)電文等其他方式辦理申報、報送事項的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法辦理，接收相關(guān)資料；

3.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)開具完稅憑證；

4.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照國家規(guī)定的稅款入庫預(yù)算級次，將征收的稅款繳入國庫。

二、事中事后監(jiān)管措施

1.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)以“信用＋風(fēng)險”動態(tài)管理為基礎(chǔ)，完善分級分類管理，推進(jìn)“互聯(lián)網(wǎng)＋監(jiān)管”，著力構(gòu)建和完善信用評價、監(jiān)控預(yù)警、風(fēng)險應(yīng)對全流程管理體系，實施“雙隨機(jī)、一公開”稅務(wù)稽查，加強公正監(jiān)管，促進(jìn)共管共治；

2.依法應(yīng)當(dāng)追征稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法采取責(zé)令限期繳納、責(zé)成提供納稅擔(dān)保、實施稅收保全措施或者強制執(zhí)行措施等方式追征，依法加收滯納金。納稅人、納稅擔(dān)保人存在稅收違法行為的，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法給予行政處罰；

3.稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人多繳稅款的，應(yīng)當(dāng)自發(fā)現(xiàn)之日起10日內(nèi)辦理退還手續(xù)；納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款，要求退還的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自接到納稅人退還申請之日起30日內(nèi)查實并辦理退還手續(xù)。

三、部門間職責(zé)銜接

1.自然資源主管部門憑耕地占用稅完稅憑證或者免稅憑證和其他有關(guān)文件發(fā)放建設(shè)用地批準(zhǔn)書；

2.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)與相關(guān)部門建立耕地占用稅涉稅信息共享機(jī)制和工作配合機(jī)制?？h級以上地方人民政府自然資源、農(nóng)業(yè)農(nóng)村、水利等相關(guān)部門應(yīng)當(dāng)定期向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供農(nóng)用地轉(zhuǎn)用、臨時占地等信息，協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)加強耕地占用稅征收管理；

3.稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人的納稅申報數(shù)據(jù)資料異?；蛘呒{稅人未按照規(guī)定期限申報納稅的，可以提請相關(guān)部門進(jìn)行復(fù)核，相關(guān)部門應(yīng)當(dāng)自收到稅務(wù)機(jī)關(guān)復(fù)核申請之日起三十日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)出具復(fù)核意見。

稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員履行行政職責(zé)存在以下情形的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任：

1.違反規(guī)定擅自改變稅收征收管理范圍和稅款入庫預(yù)算級次的；

2.違反規(guī)定提前征收、延緩征收或者攤派稅款的；

3.違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定擅自作出稅收的開征、停征或者減稅、免稅、退稅、補稅以及其他同稅收法律、行政法規(guī)相抵觸的決定的；

4.徇私舞弊或者玩忽職守，不征或者少征應(yīng)征稅款，致使國家稅收遭受重大損失的；

5.利用職務(wù)上的便利，收受或者索取納稅人財物或者謀取其他不正當(dāng)利益的；

6.濫用職權(quán)，故意刁難納稅人的；

7.未按照規(guī)定為納稅人、檢舉人保密的；

8.法律、行政法規(guī)等規(guī)定的其他不履行或者不正確履行行政職責(zé)的情形。

1.9

耕地占用稅征收管理

1.9.2耕地占用稅減免

1.《中華人民共和國稅收征收管理法》第三條、第五條、第三十三條。

2.《中華人民共和國耕地占用稅法》第九條。

一、相關(guān)程序和要求

1.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)通過官方網(wǎng)站、辦稅服務(wù)場所等渠道公開減免事項、依據(jù)、程序、報送資料、救濟(jì)渠道、服務(wù)指南、流程圖等；

2.納稅人申報享受稅收減免，無需報送附列資料的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法辦理，接收相關(guān)資料。

二、事中事后監(jiān)管措施

納稅人申報享受耕地占用稅優(yōu)惠，并將有關(guān)資料留存?zhèn)洳椤８骷壎悇?wù)機(jī)關(guān)根據(jù)國家稅收法律、法規(guī)、規(guī)章、規(guī)范性文件等規(guī)定對自行申報的耕地占用稅減免情況進(jìn)行后續(xù)管理。對不應(yīng)當(dāng)享受減免稅的，依法追繳已享受的減免稅款，并予以相應(yīng)處理。

三、部門間職責(zé)銜接

1.自然資源主管部門憑耕地占用稅完稅憑證或者免稅憑證和其他有關(guān)文件發(fā)放建設(shè)用地批準(zhǔn)書；

2.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)與相關(guān)部門建立耕地占用稅涉稅信息共享機(jī)制和工作配合機(jī)制。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)與相關(guān)部門建立耕地占用稅涉稅信息共享機(jī)制和工作配合機(jī)制?？h級以上地方人民政府自然資源、農(nóng)業(yè)農(nóng)村、水利等相關(guān)部門應(yīng)當(dāng)定期向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供農(nóng)用地轉(zhuǎn)用、臨時占地等信息，協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)加強耕地占用稅征收管理；

3.稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人的納稅申報數(shù)據(jù)資料異?；蛘呒{稅人未按照規(guī)定期限申報納稅的，可以提請相關(guān)部門進(jìn)行復(fù)核，相關(guān)部門應(yīng)當(dāng)自收到稅務(wù)機(jī)關(guān)復(fù)核申請之日起三十日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)出具復(fù)核意見。

稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員履行行政職責(zé)存在以下情形的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任：

1.違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，擅自作出減稅、免稅決定的；

2.違反法定程序為納稅人辦理減稅、免稅手續(xù)的；

3.利用職務(wù)上的便利，收受或者索取納稅人財物或者謀取其他不正當(dāng)利益的；

4.徇私舞弊或者玩忽職守，不征或者少征應(yīng)征稅款，致使國家稅收遭受重大損失的；

5.濫用職權(quán)，故意刁難納稅人的；

6.未按照規(guī)定為納稅人、檢舉人保密的；

7.法律、行政法規(guī)等規(guī)定的其他不履行或者不正確履行行政職責(zé)的情形。

1.10

契稅征收管理

1.10.1契稅征收

1.《中華人民共和國稅收征收管理法》第五條第一款。

2.《中華人民共和國契稅暫行條例》第十二條第一款。

一、相關(guān)程序和要求

1.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)通過官方網(wǎng)站、辦稅服務(wù)場所等渠道公開征收主體、權(quán)限、依據(jù)、程序、報送資料、救濟(jì)渠道、服務(wù)指南、流程圖等；

2.納稅人直接到稅務(wù)機(jī)關(guān)或采取郵寄、數(shù)據(jù)電文等其他方式辦理申報、報送事項的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法辦理，接收相關(guān)資料；

3.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)開具完稅憑證；

4.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照國家規(guī)定的稅款入庫預(yù)算級次，將征收的稅款繳入國庫。

二、事中事后監(jiān)管措施

1.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)以“信用＋風(fēng)險”動態(tài)管理為基礎(chǔ)，完善分級分類管理，推進(jìn)“互聯(lián)網(wǎng)＋監(jiān)管”，著力構(gòu)建和完善信用評價、監(jiān)控預(yù)警、風(fēng)險應(yīng)對全流程管理體系，實施“雙隨機(jī)、一公開”稅務(wù)稽查，加強公正監(jiān)管，促進(jìn)共管共治；

2.依法應(yīng)當(dāng)追征稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法采取責(zé)令限期繳納、責(zé)成提供納稅擔(dān)保、實施稅收保全措施或者強制執(zhí)行措施等方式追征，依法加收滯納金。納稅人、納稅擔(dān)保人存在稅收違法行為的，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法給予行政處罰；

3.稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人多繳稅款的，應(yīng)當(dāng)自發(fā)現(xiàn)之日起10日內(nèi)辦理退還手續(xù)；納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款，要求退還的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自接到納稅人退還申請之日起30日內(nèi)查實并辦理退還手續(xù)。

三、部門間職責(zé)銜接

1.自然資源管理部門、房產(chǎn)管理部門應(yīng)當(dāng)向契稅征收機(jī)關(guān)提供有關(guān)資料，并協(xié)助契稅征收機(jī)關(guān)依法征收契稅；

2.各級稅務(wù)、財政和自然資源主管部門，要共同研究強化土地稅收征管的辦法和措施，通過信息共享、情況通報、聯(lián)合辦公、聯(lián)席會議等多種形式溝通情況和信息，加強部門間的協(xié)作配合；

3.各級自然資源主管部門應(yīng)根據(jù)稅務(wù)、財政部門的需要，提供現(xiàn)有的地籍資料和相關(guān)地價資料。對于通過征用或者出讓、轉(zhuǎn)讓方式取得的土地，以及出租土地使用權(quán)或變更土地登記的，國土資源管理部門在辦理用地手續(xù)后，應(yīng)及時把有關(guān)信息告知當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)、財政部門；

4.各級稅務(wù)、財政部門在征管工作中，如發(fā)現(xiàn)納稅人沒有辦理用地手續(xù)或未進(jìn)行土地登記的，應(yīng)及時將有關(guān)信息告知當(dāng)?shù)刈匀毁Y源主管部門。

稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員履行行政職責(zé)存在以下情形的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任：

1.違反規(guī)定擅自改變稅收征收管理范圍和稅款入庫預(yù)算級次的；

2.違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定提前征收、延緩征收或者攤派稅款的；

3.違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定擅自作出稅收的開征、停征或者減稅、免稅、退稅、補稅以及其他同稅收法律、行政法規(guī)相抵觸的決定的；

4.徇私舞弊或者玩忽職守，不征或者少征應(yīng)征稅款，致使國家稅收遭受重大損失的；

5.利用職務(wù)上的便利，收受或者索取納稅人財物或者謀取其他不正當(dāng)利益的；

6.濫用職權(quán)，故意刁難納稅人的；

7.未按照規(guī)定為納稅人、檢舉人保密的；

8.法律、行政法規(guī)等規(guī)定的其他不履行或者不正確履行行政職責(zé)的情形。

1.10

契稅征收管理

1.10.2契稅減免

1.《中華人民共和國稅收征收管理法》第三條、第五條、第三十三條。

2.《中華人民共和國契稅暫行條例》第十二條第一款。

一、相關(guān)程序和要求

1.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)通過官方網(wǎng)站、辦稅服務(wù)場所等渠道公開減免事項、依據(jù)、程序、報送資料、救濟(jì)渠道、服務(wù)指南、流程圖等；

2.納稅人申報享受稅收減免，需要報送附列資料的，如資料齊全、符合法定形式，應(yīng)當(dāng)予以受理；需要納稅人補正有關(guān)材料、手續(xù)的，應(yīng)當(dāng)一次性告知需要補正的內(nèi)容。

二、事中事后監(jiān)管措施

各級稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)國家稅收法律、法規(guī)、規(guī)章、規(guī)范性文件等規(guī)定對自行申報的契稅減免情況進(jìn)行后續(xù)管理。對不應(yīng)當(dāng)享受減免稅的，依法追繳已享受的減免稅款，并予以相應(yīng)處理。

三、部門間職責(zé)銜接

各級自然資源主管部門在辦理土地使用權(quán)屬登記時，應(yīng)按照《中華人民共和國契稅暫行條例》《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》的規(guī)定，在納稅人出具完稅（或減免稅）憑證后，再辦理登記手續(xù)；對于未出具完稅（或減免稅）憑證的，不予辦理相關(guān)的手續(xù)。辦理土地登記后，應(yīng)將完稅（或減免稅）憑證一聯(lián)與權(quán)屬登記資料一并歸檔備查。

稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員履行行政職責(zé)存在以下情形的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任：

1.違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，擅自作出減稅、免稅決定的；

2.違反法定程序為納稅人辦理減稅、免稅手續(xù)的；

3.利用職務(wù)上的便利，收受或者索取納稅人財物或者謀取其他不正當(dāng)利益的；

4.徇私舞弊或者玩忽職守，不征或者少征應(yīng)征稅款，致使國家稅收遭受重大損失的；

5.濫用職權(quán)，故意刁難納稅人的；

6.未按照規(guī)定為納稅人、檢舉人保密的；

7.法律、行政法規(guī)等規(guī)定的其他不履行或者不正確履行行政職責(zé)的情形。

1.11

資源稅征收管理

1.11.1資源稅征收

1.《中華人民共和國稅收征收管理法》第五條第一款。

2.《中華人民共和國資源稅暫行條例》第十條。

一、相關(guān)程序和要求

1.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)通過官方網(wǎng)站、辦稅服務(wù)場所等渠道公開征收主體、權(quán)限、依據(jù)、程序、報送資料、救濟(jì)渠道、服務(wù)指南、流程圖等；

2.納稅人直接到稅務(wù)機(jī)關(guān)或采取郵寄、數(shù)據(jù)電文等其他方式辦理申報、報送事項的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法辦理，接收相關(guān)資料；

3.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)開具完稅憑證；

4.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照國家規(guī)定的稅款入庫預(yù)算級次，將征收的稅款繳入國庫。

二、事中事后監(jiān)管措施

1.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)以“信用＋風(fēng)險”動態(tài)管理為基礎(chǔ)，完善分級分類管理，推進(jìn)“互聯(lián)網(wǎng)＋監(jiān)管”，著力構(gòu)建和完善信用評價、監(jiān)控預(yù)警、風(fēng)險應(yīng)對全流程管理體系，實施“雙隨機(jī)、一公開”稅務(wù)稽查，加強公正監(jiān)管，促進(jìn)共管共治；

2.依法應(yīng)當(dāng)追征稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法采取責(zé)令限期繳納、責(zé)成提供納稅擔(dān)保、實施稅收保全措施或者強制執(zhí)行措施等方式追征，依法加收滯納金。納稅人、納稅擔(dān)保人存在稅收違法行為的，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法給予行政處罰；

3.稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人多繳稅款的，應(yīng)當(dāng)自發(fā)現(xiàn)之日起10日內(nèi)辦理退還手續(xù)；納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款，要求退還的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自接到納稅人退還申請之日起30日內(nèi)查實并辦理退還手續(xù)。

三、部門間職責(zé)銜接

稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)加強與礦業(yè)管理部門、行業(yè)協(xié)會等有關(guān)部門溝通協(xié)作，實現(xiàn)信息共享。

稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員履行行政職責(zé)存在以下情形的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任：

1.違反規(guī)定擅自改變稅收征收管理范圍和稅款入庫預(yù)算級次的；

2.違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定提前征收、延緩征收或者攤派稅款的；

3.違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定擅自作出稅收的開征、停征或者減稅、免稅、退稅、補稅以及其他同稅收法律、行政法規(guī)相抵觸的決定的；

4.徇私舞弊或者玩忽職守，不征或者少征應(yīng)征稅款，致使國家稅收遭受重大損失的；

5.利用職務(wù)上的便利，收受或者索取納稅人財物或者謀取其他不正當(dāng)利益的；

6.濫用職權(quán)，故意刁難納稅人的；

7.未按照規(guī)定為納稅人、檢舉人保密的；

8.法律、行政法規(guī)等規(guī)定的其他不履行或者不正確履行行政職責(zé)的情形。

1.11

資源稅征收管理

1.11.2資源稅減免

1.《中華人民共和國稅收征收管理法》第三條、第五條、第三十三條。

2.《中華人民共和國資源稅暫行條例》第十條。

一、相關(guān)程序和要求

1.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)通過官方網(wǎng)站、辦稅服務(wù)場所等渠道公開減免事項、依據(jù)、程序、報送資料、救濟(jì)渠道、服務(wù)指南、流程圖等；

2.納稅人申報享受稅收減免的，無需報送附列資料，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法辦理，接收相關(guān)資料；需要納稅人補正有關(guān)資料、手續(xù)的，應(yīng)當(dāng)一次性告知需要補正的內(nèi)容；

3.納稅人辦理稅收減免需要核準(zhǔn)的，納稅人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府決定，稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)省、自治區(qū)、直轄市人民政府的決定，減征或免征資源稅。

二、事中事后監(jiān)管措施

稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將享受減免稅的納稅人履行納稅義務(wù)情況納入風(fēng)險管理，加強監(jiān)督檢查，對納稅人減免稅政策適用的準(zhǔn)確性進(jìn)行審核。經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核實后，對于不符合資源稅減稅條件的納稅人，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令其停止享受減稅優(yōu)惠；已享受減稅優(yōu)惠的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令納稅人補繳已減征的資源稅稅款并加收滯納金；提供虛假資料的，按照《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細(xì)則有關(guān)規(guī)定予以處理。

三、部門間職責(zé)銜接

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)與自然資源主管部門要建立相應(yīng)的協(xié)作機(jī)制。根據(jù)工作需要，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可請自然資源主管部門提供相關(guān)信息，自然資源主管部門予以協(xié)助支持。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對相關(guān)信息進(jìn)行比對，發(fā)現(xiàn)企業(yè)備案的有關(guān)儲量、開采方式等信息有疑點的，可通過咨詢自然資源主管部門進(jìn)行核實。

稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員履行行政職責(zé)存在以下情形的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任：

1.違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，擅自作出減稅、免稅決定的；

2.違反法定程序為納稅人辦理減稅、免稅手續(xù)的；

3.利用職務(wù)上的便利，收受或者索取納稅人財物或者謀取其他不正當(dāng)利益的；

4.徇私舞弊或者玩忽職守，不征或者少征應(yīng)征稅款，致使國家稅收遭受重大損失的；

5.濫用職權(quán)，故意刁難納稅人的；

6.未按照規(guī)定為納稅人、檢舉人保密的；

7.法律、行政法規(guī)等規(guī)定的其他不履行或者不正確履行行政職責(zé)的情形。

1.12

車船稅征收管理

1.12.1車船稅征收

1.《中華人民共和國稅收征收管理法》第五條第一款。

2.《中華人民共和國車船稅法》第十一條、第十二條。

3.《中華人民共和國車船稅法實施條例》第十一條。

一、相關(guān)程序和要求

1.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)通過官方網(wǎng)站、辦稅服務(wù)場所等渠道公開征收主體、權(quán)限、依據(jù)、程序、報送資料、救濟(jì)渠道、服務(wù)指南、流程圖等；

2.納稅人、扣繳義務(wù)人直接到稅務(wù)機(jī)關(guān)或采取郵寄、數(shù)據(jù)電文等其他方式辦理申報、報送事項的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法辦理，接收相關(guān)資料；

3.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)開具完稅憑證；

4.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照國家規(guī)定的稅款入庫預(yù)算級次，將征收的稅款繳入國庫。

二、事中事后監(jiān)管措施

1.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)以“信用＋風(fēng)險”動態(tài)管理為基礎(chǔ)，完善分級分類管理，推進(jìn)“互聯(lián)網(wǎng)＋監(jiān)管”，著力構(gòu)建和完善信用評價、監(jiān)控預(yù)警、風(fēng)險應(yīng)對全流程管理體系，實施“雙隨機(jī)、一公開”稅務(wù)稽查，加強公正監(jiān)管，促進(jìn)共管共治；

2.依法應(yīng)當(dāng)追征稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法采取責(zé)令限期繳納、責(zé)成提供納稅擔(dān)保、實施稅收保全措施或者強制執(zhí)行措施等方式追征，依法加收滯納金。納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人存在稅收違法行為的，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法給予行政處罰；

3.稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人多繳稅款的，應(yīng)當(dāng)自發(fā)現(xiàn)之日起10日內(nèi)辦理退還手續(xù)；納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款，要求退還的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自接到納稅人退還申請之日起30日內(nèi)查實并辦理退還手續(xù)。

三、部門間職責(zé)銜接

1.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在車船登記管理部門、車船檢驗機(jī)構(gòu)的辦公場所集中辦理車船稅征收事宜；

2.公安、交通運輸、農(nóng)業(yè)、漁業(yè)等車船登記管理部門、船舶檢驗機(jī)構(gòu)和車船稅扣繳義務(wù)人的行業(yè)主管部門應(yīng)當(dāng)在提供車船有關(guān)信息等方面，協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)加強車船稅的征收管理；

3.車輛所有人或者管理人在申請辦理車輛相關(guān)登記、定期檢驗手續(xù)時，應(yīng)當(dāng)向公安機(jī)關(guān)交通管理部門提交依法納稅或者免稅證明。公安機(jī)關(guān)交通管理部門核查后辦理相關(guān)手續(xù)。

稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員履行行政職責(zé)存在以下情形的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任：

1.違反規(guī)定擅自改變稅收征收管理范圍和稅款入庫預(yù)算級次的；

2.違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定提前征收、延緩征收或者攤派稅款的；

3.違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定擅自作出稅收的開征、停征或者減稅、免稅、退稅、補稅以及其他同稅收法律、行政法規(guī)相抵觸的決定的；

4.徇私舞弊或者玩忽職守，不征或者少征應(yīng)征稅款，致使國家稅收遭受重大損失的；

5.利用職務(wù)上的便利，收受或者索取納稅人、扣繳義務(wù)人財物或者謀取其他不正當(dāng)利益的；

6.濫用職權(quán)，故意刁難納稅人、扣繳義務(wù)人的；

7.未按照規(guī)定為納稅人、扣繳義務(wù)人、檢舉人保密的；

8.法律、行政法規(guī)等規(guī)定的其他不履行或者不正確履行行政職責(zé)的情形。

1.12

車船稅征收管理

1.12.2車船稅減免

1.《中華人民共和國稅收征收管理法》第三條、第五條、第三十三條。

2.《中華人民共和國車船稅法》第十一條、第十二條。

3.《中華人民共和國車船稅法實施條例》第十一條。

一、相關(guān)程序和要求

1.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)通過官方網(wǎng)站、辦稅服務(wù)場所等渠道公開減免事項、依據(jù)、程序、報送資料、救濟(jì)渠道、服務(wù)指南、流程圖等；

2.納稅人申報享受稅收減免，無需報送附列資料的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法辦理，接收相關(guān)資料；需要納稅人補正有關(guān)材料、手續(xù)的，應(yīng)當(dāng)一次性告知需要補正的內(nèi)容。

二、事中事后監(jiān)管措施

納稅人享受減免稅的，對符合政策規(guī)定條件的材料有留存?zhèn)洳榈牧x務(wù)。各級稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)國家稅收法律、法規(guī)、規(guī)章、規(guī)范性文件等規(guī)定對自行申報的車船稅減免情況進(jìn)行后續(xù)管理。對不應(yīng)當(dāng)享受減免稅的，依法追繳已享受的減免稅款，并予以相應(yīng)處理。

三、部門間職責(zé)銜接

1.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在車船登記管理部門、車船檢驗機(jī)構(gòu)的辦公場所集中辦理車船稅征收事宜；

2.公安機(jī)關(guān)交通管理部門在辦理車輛相關(guān)登記和定期檢驗手續(xù)時，經(jīng)核查，對沒有提供依法納稅或者免稅證明的，不予辦理相關(guān)手續(xù)。

稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員履行行政職責(zé)存在以下情形的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任：

1.違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，擅自作出減稅、免稅決定的；

2.違反法定程序為納稅人辦理減稅、免稅手續(xù)的；

3.利用職務(wù)上的便利，收受或者索取納稅人、扣繳義務(wù)人財物或者謀取其他不正當(dāng)利益的；

4.徇私舞弊或者玩忽職守，不征或者少征應(yīng)征稅款，致使國家稅收遭受重大損失的；

5.濫用職權(quán)，故意刁難納稅人的；

6.未按照規(guī)定為納稅人、扣繳義務(wù)人、檢舉人保密的；

7.法律、行政法規(guī)等規(guī)定的其他不履行或者不正確履行行政職責(zé)的情形。

1.13

印花稅征收管理

1.13.1印花稅征收

1.《中華人民共和國稅收征收管理法》第五條第一款。

2.《中華人民共和國印花稅暫行條例》第十條。

一、相關(guān)程序和要求

1.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)通過官方網(wǎng)站、辦稅服務(wù)場所等渠道公開征收主體、權(quán)限、依據(jù)、程序、報送資料、救濟(jì)渠道、服務(wù)指南、流程圖等；

2.印花稅實行由納稅人根據(jù)規(guī)定自行計算應(yīng)納稅額，購買并一次貼足印花稅票的繳納辦法。應(yīng)納稅額較大或者貼花次數(shù)頻繁，納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出以繳款書代替貼花或者按期匯總繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法辦理；

3.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)開具完稅憑證；

4.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照國家規(guī)定的稅款入庫預(yù)算級次，將征收的稅款繳入國庫。

二、事中事后監(jiān)管措施

1.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)以“信用＋風(fēng)險”動態(tài)管理為基礎(chǔ)，完善分級分類管理，推進(jìn)“互聯(lián)網(wǎng)＋監(jiān)管”，著力構(gòu)建和完善信用評價、監(jiān)控預(yù)警、風(fēng)險應(yīng)對全流程管理體系，實施“雙隨機(jī)、一公開”稅務(wù)稽查，加強公正監(jiān)管，促進(jìn)共管共治；

2.依法應(yīng)當(dāng)追征稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法采取責(zé)令限期繳納、責(zé)成提供納稅擔(dān)保、實施稅收保全措施或者強制執(zhí)行措施等方式追征，依法加收滯納金。納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人存在稅收違法行為的，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法給予行政處罰；

3.稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人多繳稅款的，應(yīng)當(dāng)自發(fā)現(xiàn)之日起10日內(nèi)辦理退還手續(xù)；納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款，要求退還的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自接到納稅人退還申請之日起30日內(nèi)查實并辦理退還手續(xù)。

稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員履行行政職責(zé)存在以下情形的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任：

1.違反規(guī)定擅自改變稅收征收管理范圍和稅款入庫預(yù)算級次的；

2.違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定提前征收、延緩征收或者攤派稅款的；

3.違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定擅自作出稅收的開征、停征或者減稅、免稅、退稅、補稅以及其他同稅收法律、行政法規(guī)相抵觸的決定的；

4.徇私舞弊或者玩忽職守，不征或者少征應(yīng)征稅款，致使國家稅收遭受重大損失的；

5.利用職務(wù)上的便利，收受或者索取納稅人、扣繳義務(wù)人財物或者謀取其他不正當(dāng)利益的；

6.濫用職權(quán)，故意刁難納稅人、扣繳義務(wù)人的；

7.未按照規(guī)定為納稅人、扣繳義務(wù)人、檢舉人保密的；

8.法律、行政法規(guī)等規(guī)定的其他不履行或者不正確履行行政職責(zé)的情形。

1.13

印花稅征收管理

1.13.2印花稅減免

1.《中華人民共和國稅收征收管理法》第三條、第五條、第三十三條。

2.《中華人民共和國印花稅暫行條例》第十條。

一、相關(guān)程序和要求

1.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)通過官方網(wǎng)站、辦稅服務(wù)場所等渠道公開減免事項、依據(jù)、程序、報送資料、救濟(jì)渠道、服務(wù)指南、流程圖等；

2.納稅人申報享受稅收減免，無需報送附列資料的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法辦理，接收相關(guān)資料。

二、事中事后監(jiān)管措施

納稅人申報享受印花稅優(yōu)惠，并將有關(guān)資料留存?zhèn)洳?。各級稅?wù)機(jī)關(guān)根據(jù)國家稅收法律、法規(guī)、規(guī)章、規(guī)范性文件等規(guī)定對自行申報的印花稅減免情況進(jìn)行后續(xù)管理。對不應(yīng)當(dāng)享受減免稅的，依法追繳已享受的減免稅款，并予以相應(yīng)處理。

三、部門間職責(zé)銜接

稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)具體稅收減免事項的監(jiān)管要求，加強與相關(guān)部門的信息共享和協(xié)同監(jiān)管。

稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員履行行政職責(zé)存在以下情形的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任：

1.違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，擅自作出減稅、免稅決定的；

2.違反法定程序為納稅人辦理減稅、免稅手續(xù)的；

3.利用職務(wù)上的便利，收受或者索取納稅人、扣繳義務(wù)人財物或者謀取其他不正當(dāng)利益的；

4.徇私舞弊或者玩忽職守，不征或者少征應(yīng)征稅款，致使國家稅收遭受重大損失的；

5.濫用職權(quán)，故意刁難納稅人、扣繳義務(wù)人的；

6.未按照規(guī)定為納稅人、扣繳義務(wù)人、檢舉人保密的；

7.法律、行政法規(guī)等規(guī)定的其他不履行或者不正確履行行政職責(zé)的情形。

1.14

城市維護(hù)建設(shè)稅征收管理

1.14.1城市維護(hù)建設(shè)稅征收

1.《中華人民共和國稅收征收管理法》第五條第一款。

2.《中華人民共和國城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例》第五條。

一、相關(guān)程序和要求

1.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)通過官方網(wǎng)站、辦稅服務(wù)場所等渠道公開征收主體、權(quán)限、依據(jù)、程序、報送資料、救濟(jì)渠道、服務(wù)指南、流程圖等；

2.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)受理納稅人、扣繳義務(wù)人直接申報、郵寄申報、數(shù)據(jù)電文申報或者其他方式申報，接收相關(guān)資料；

3.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)開具完稅憑證；

4.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照國家規(guī)定的稅款入庫預(yù)算級次，將征收的稅款繳入國庫。

二、事中事后監(jiān)管措施

1.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)以“信用＋風(fēng)險”動態(tài)管理為基礎(chǔ)，完善分級分類管理，推進(jìn)“互聯(lián)網(wǎng)＋監(jiān)管”，著力構(gòu)建和完善信用評價、監(jiān)控預(yù)警、風(fēng)險應(yīng)對全流程管理體系，實施“雙隨機(jī)、一公開”稅務(wù)稽查，加強公正監(jiān)管，促進(jìn)共管共治；

2.依法應(yīng)當(dāng)追征稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法采取責(zé)令限期繳納、責(zé)成提供納稅擔(dān)保、實施稅收保全措施或者強制執(zhí)行措施等方式追征，依法加收滯納金。納稅人、納稅擔(dān)保人存在稅收違法行為的，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法給予行政處罰；

3.稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人多繳稅款的，應(yīng)當(dāng)自發(fā)現(xiàn)之日起10日內(nèi)辦理退還手續(xù)；納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款，要求退還的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自接到納稅人退還申請之日起30日內(nèi)查實并辦理退還手續(xù)。

稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員履行行政職責(zé)存在以下情形的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任：

1.違反規(guī)定擅自改變稅收征收管理范圍和稅款入庫預(yù)算級次的；

2.違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定提前征收、延緩征收或者攤派稅款的；

3.違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定擅自作出稅收的開征、停征或者減稅、免稅、退稅、補稅以及其他同稅收法律、行政法規(guī)相抵觸的決定的；

4.徇私舞弊或者玩忽職守，不征或者少征應(yīng)征稅款，致使國家稅收遭受重大損失的；

5.利用職務(wù)上的便利，收受或者索取納稅人、扣繳義務(wù)人財物或者謀取其他不正當(dāng)利益的；

6.濫用職權(quán)，故意刁難納稅人、扣繳義務(wù)人的；

7.未按照規(guī)定為納稅人、扣繳義務(wù)人、檢舉人保密的；

8.法律、行政法規(guī)等規(guī)定的其他不履行或者不正確履行行政職責(zé)的情形。

1.14

城市維護(hù)建設(shè)稅征收管理

1.14.2城市維護(hù)建設(shè)稅減免

1.《中華人民共和國稅收征收管理法》第三條、第五條、第三十三條。

2.《中華人民共和國城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例》第五條。

一、相關(guān)程序和要求

1.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)通過官方網(wǎng)站、辦稅服務(wù)場所等渠道公開減免事項、依據(jù)、程序、報送資料、救濟(jì)渠道、服務(wù)指南、流程圖等；

2.納稅人申報享受稅收減免，無需報送附列資料的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法辦理，接收相關(guān)資料。

二、事中事后監(jiān)管措施

各級稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)國家稅收法律、法規(guī)、規(guī)章、規(guī)范性文件等規(guī)定對自行申報的城市維護(hù)建設(shè)稅減免情況進(jìn)行后續(xù)管理。對不應(yīng)當(dāng)享受減免稅的，依法追繳已享受的減免稅款，并予以相應(yīng)處理。

三、部門間職責(zé)銜接

稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)具體稅收減免事項的監(jiān)管要求，加強與相關(guān)部門的信息共享和協(xié)同監(jiān)管。

稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員履行行政職責(zé)存在以下情形的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任：

1.違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，擅自作出減稅、免稅決定的；

2.違反法定程序為納稅人辦理減稅、免稅手續(xù)的；

3.徇私舞弊或者玩忽職守，不征或者少征應(yīng)征稅款，致使國家稅收遭受重大損失的；

4.利用職務(wù)上的便利，收受或者索取納稅人、扣繳義務(wù)人財物或者謀取其他不正當(dāng)利益的；

5.濫用職權(quán)，故意刁難納稅人、扣繳義務(wù)人的；

6.未按照規(guī)定為納稅人、扣繳義務(wù)人、檢舉人保密的；

7.法律、行政法規(guī)等規(guī)定的其他不履行或者不正確履行行政職責(zé)的情形。

1.15

煙葉稅征收管理

1.《中華人民共和國稅收征收管理法》第五條第一款。

2.《中華人民共和國煙葉稅法》第六條。

一、相關(guān)程序和要求

1.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)通過官方網(wǎng)站、辦稅服務(wù)場所等渠道公開征收主體、權(quán)限、依據(jù)、程序、報送資料、救濟(jì)渠道、服務(wù)指南、流程圖等；

2.納稅人、扣繳義務(wù)人直接到稅務(wù)機(jī)關(guān)或采取郵寄、數(shù)據(jù)電文等其他方式辦理申報、報送事項的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法辦理，接收相關(guān)資料；

3.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)開具完稅憑證；

4.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照國家規(guī)定的稅款入庫預(yù)算級次，將征收的稅款繳入國庫。

二、事中事后監(jiān)管措施

1.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)以“信用＋風(fēng)險”動態(tài)管理為基礎(chǔ)，完善分級分類管理，推進(jìn)“互聯(lián)網(wǎng)＋監(jiān)管”，著力構(gòu)建和完善信用評價、監(jiān)控預(yù)警、風(fēng)險應(yīng)對全流程管理體系，實施“雙隨機(jī)、一公開”稅務(wù)稽查，加強公正監(jiān)管，促進(jìn)共管共治；

2.依法應(yīng)當(dāng)追征稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法采取責(zé)令限期繳納、責(zé)成提供納稅擔(dān)保、實施稅收保全措施或者強制執(zhí)行措施等方式追征，依法加收滯納金。納稅人、納稅擔(dān)保人存在稅收違法行為的，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法給予行政處罰；

3.稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人多繳稅款的，應(yīng)當(dāng)自發(fā)現(xiàn)之日起10日內(nèi)辦理退還手續(xù)；納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款，要求退還的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自接到納稅人退還申請之日起30日內(nèi)查實并辦理退還手續(xù)。

稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員履行行政職責(zé)存在以下情形的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任：

1.違反規(guī)定擅自改變稅收征收管理范圍和稅款入庫預(yù)算級次的；

2.違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定提前征收、延緩征收或者攤派稅款的；

3.違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定擅自作出稅收的開征、停征或者減稅、免稅、退稅、補稅以及其他同稅收法律、行政法規(guī)相抵觸的決定的；

4.徇私舞弊或者玩忽職守，不征或者少征應(yīng)征稅款，致使國家稅收遭受重大損失的；

5.利用職務(wù)上的便利，收受或者索取納稅人財物或者謀取其他不正當(dāng)利益的；

6.濫用職權(quán)，故意刁難納稅人的；

7.未按照規(guī)定為納稅人、檢舉人保密的；

8.法律、行政法規(guī)等規(guī)定的其他不履行或者不正確履行行政職責(zé)的情形。

1.16

環(huán)境保護(hù)稅征收管理

1.16.1環(huán)境保護(hù)稅征收

1.《中華人民共和國稅收征收管理法》第五條第一款。

2.《中華人民共和國環(huán)境保護(hù)稅法》第十四條第一款。

一、相關(guān)程序和要求

1.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)通過官方網(wǎng)站、辦稅服務(wù)場所等渠道公開征收主體、權(quán)限、依據(jù)、程序、報送資料、救濟(jì)渠道、服務(wù)指南、流程圖等；

2.納稅人直接到稅務(wù)機(jī)關(guān)或采取郵寄、數(shù)據(jù)電文等其他方式辦理申報、報送事項的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法辦理，接收相關(guān)資料；

3.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)開具完稅憑證；

4.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照國家規(guī)定的稅款入庫預(yù)算級次，將征收的稅款繳入國庫。

二、事中事后監(jiān)管措施

1.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)以“信用＋風(fēng)險”動態(tài)管理為基礎(chǔ)，完善分級分類管理，推進(jìn)“互聯(lián)網(wǎng)＋監(jiān)管”，著力構(gòu)建和完善信用評價、監(jiān)控預(yù)警、風(fēng)險應(yīng)對全流程管理體系，實施“雙隨機(jī)、一公開”稅務(wù)稽查，加強公正監(jiān)管，促進(jìn)共管共治；

2.依法應(yīng)當(dāng)追征稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法采取責(zé)令限期繳納、責(zé)成提供納稅擔(dān)保、實施稅收保全措施或者強制執(zhí)行措施等方式追征，依法加收滯納金。納稅人、納稅擔(dān)保人存在稅收違法行為的，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法給予行政處罰；

3.稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人多繳稅款的，應(yīng)當(dāng)自發(fā)現(xiàn)之日起10日內(nèi)辦理退還手續(xù)；納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款，要求退還的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自接到納稅人退還申請之日起30日內(nèi)查實并辦理退還手續(xù)；

4.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將納稅人的納稅申報數(shù)據(jù)資料與生態(tài)環(huán)境主管部門交送的相關(guān)數(shù)據(jù)資料進(jìn)行比對；

5.稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人的納稅申報數(shù)據(jù)資料異?；蛘呒{稅人未按照規(guī)定期限辦理納稅申報的，可以提請生態(tài)環(huán)境主管部門進(jìn)行復(fù)核，生態(tài)環(huán)境主管部門應(yīng)當(dāng)自收到稅務(wù)機(jī)關(guān)的數(shù)據(jù)資料之日起十五日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)出具復(fù)核意見。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照生態(tài)環(huán)境主管部門復(fù)核的數(shù)據(jù)資料調(diào)整納稅人的應(yīng)納稅額。

三、部門間職責(zé)銜接

1.環(huán)境保護(hù)稅由稅務(wù)機(jī)關(guān)依照《中華人民共和國稅收征收管理法》和《中華人民共和國環(huán)境保護(hù)稅法》的有關(guān)規(guī)定征收管理。環(huán)境保護(hù)主管部門依照《中華人民共和國環(huán)境保護(hù)稅法》和有關(guān)環(huán)境保護(hù)法律法規(guī)的規(guī)定負(fù)責(zé)對污染物的監(jiān)測管理；

2.縣級以上地方人民政府應(yīng)當(dāng)建立稅務(wù)機(jī)關(guān)、環(huán)境保護(hù)主管部門和其他相關(guān)單位分工協(xié)作工作機(jī)制，加強環(huán)境保護(hù)稅征收管理，保障稅款及時足額入庫；

3.環(huán)境保護(hù)主管部門和稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立涉稅信息共享和工作配合機(jī)制。

（1）環(huán)境保護(hù)主管部門應(yīng)當(dāng)將排污單位的排污許可、污染物排放數(shù)據(jù)、環(huán)境違法和受行政處罰情況等環(huán)境保護(hù)相關(guān)信息，定期交送稅務(wù)機(jī)關(guān)；

（2）稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將納稅人的納稅申報、稅款入庫、減免稅額、欠繳稅款以及風(fēng)險疑點等環(huán)境保護(hù)稅涉稅信息，定期交送環(huán)境保護(hù)主管部門。

稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員履行行政職責(zé)存在以下情形的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任：

1.違反規(guī)定擅自改變稅收征收管理范圍和稅款入庫預(yù)算級次的；

2.違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定提前征收、延緩征收或者攤派稅款的；

3.違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定擅自作出稅收的開征、停征或者減稅、免稅、退稅、補稅以及其他同稅收法律、行政法規(guī)相抵觸的決定的；

4.徇私舞弊或者玩忽職守，不征或者少征應(yīng)征稅款，致使國家稅收遭受重大損失的；

5.利用職務(wù)上的便利，收受或者索取納稅人財物或者謀取其他不正當(dāng)利益的；

6.濫用職權(quán)，故意刁難納稅人的；

7.未按照規(guī)定為納稅人、檢舉人保密的；

8.法律、行政法規(guī)等規(guī)定的其他不履行或者不正確履行行政職責(zé)的情形。

1.16

環(huán)境保護(hù)稅征收管理

1.16.2環(huán)境保護(hù)稅減免

1.《中華人民共和國稅收征收管理法》第三條、第五條、第三十三條。

2.《中華人民共和國環(huán)境保護(hù)稅法》第十二條、第十三條。

一、相關(guān)程序和要求

1.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)通過官方網(wǎng)站、辦稅服務(wù)場所等渠道公開減免事項、依據(jù)、程序、報送資料、救濟(jì)渠道、服務(wù)指南、流程圖等；

2.納稅人申報享受稅收減免，無需報送附列資料的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法辦理，接收相關(guān)資料；需要納稅人補正有關(guān)材料、手續(xù)的，應(yīng)當(dāng)一次性告知需要補正的內(nèi)容。

二、事中事后監(jiān)管措施

1.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將納稅人的納稅申報數(shù)據(jù)資料與生態(tài)環(huán)境主管部門交送的相關(guān)數(shù)據(jù)資料進(jìn)行比對；

2.稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人的納稅申報數(shù)據(jù)資料異常或者納稅人未按照規(guī)定期限辦理納稅申報的，可以提請生態(tài)環(huán)境主管部門進(jìn)行復(fù)核，生態(tài)環(huán)境主管部門應(yīng)當(dāng)自收到稅務(wù)機(jī)關(guān)的數(shù)據(jù)資料之日起十五日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)出具復(fù)核意見。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照生態(tài)環(huán)境主管部門復(fù)核的數(shù)據(jù)資料調(diào)整納稅人的應(yīng)納稅額。

三、部門間職責(zé)銜接

稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)通過涉稅信息共享平臺將納稅人的減免稅額信息，定期交送生態(tài)環(huán)境主管部門。

稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員履行行政職責(zé)存在以下情形的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任：

1.違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，擅自作出減稅、免稅決定的；

2.違反法定程序為納稅人辦理減稅、免稅手續(xù)的；

3.利用職務(wù)上的便利，收受或者索取納稅人財物或者謀取其他不正當(dāng)利益的；

4.徇私舞弊或者玩忽職守，不征或者少征應(yīng)征稅款，致使國家稅收遭受重大損失的；

5.濫用職權(quán)，故意刁難納稅人的；

6.未按照規(guī)定為納稅人、檢舉人保密的；

7.法律、行政法規(guī)等規(guī)定的其他不履行或者不正確履行行政職責(zé)的情形。

1.16.3環(huán)境保護(hù)稅核定

1.《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十五條。

2.《中華人民共和國環(huán)境保護(hù)稅法》第十條、第二十一條。

相關(guān)程序和要求

1.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)通過官方網(wǎng)站、辦稅服務(wù)場所等渠道公開核定主體、權(quán)限、依據(jù)、程序、救濟(jì)渠道、流程圖等；

2.依照《中華人民共和國環(huán)境保護(hù)稅法》第十條第四項的規(guī)定核定計算污染物排放量的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)會同生態(tài)環(huán)境主管部門核定污染物排放種類、數(shù)量和應(yīng)納稅額。

稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員履行行政職責(zé)存在以下情形的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任：

1.違反規(guī)定核定應(yīng)納稅額，導(dǎo)致納稅人稅負(fù)水平明顯不合理的；

2.徇私舞弊或者玩忽職守，不征或者少征應(yīng)征稅款，致使國家稅收遭受重大損失的；

3.利用職務(wù)上的便利，收受或者索取納稅人財物或謀取其他不正當(dāng)利益的；

4.濫用職權(quán)，故意刁難納稅人、扣繳義務(wù)人的；

5.未按照規(guī)定為納稅人、扣繳義務(wù)人、檢舉人保密的；

6.法律、行政法規(guī)等規(guī)定的其他不履行或者不正確履行行政職責(zé)的情形。

1.17

非居民納稅人享受協(xié)定待遇管理

1.《中華人民共和國稅收征收管理法》第九十一條。

2.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十八條。

相關(guān)程序和要求

1.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)通過官方網(wǎng)站、辦稅服務(wù)場所等渠道公開非居民享受協(xié)定待遇的依據(jù)、程序、報送資料、救濟(jì)渠道、服務(wù)指南、流程圖等；

2.非居民納稅人享受協(xié)定待遇，采取“自行判斷、申報享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤钡姆绞睫k理。非居民納稅人自行判斷符合享受協(xié)定待遇條件的，可在納稅申報時，或通過扣繳義務(wù)人在扣繳申報時，自行享受協(xié)定待遇，同時按照《非居民納稅人享受協(xié)定待遇管理辦法》的規(guī)定歸集和留存相關(guān)資料備查，并接受稅務(wù)機(jī)關(guān)后續(xù)管理；

3.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在后續(xù)管理時，可要求非居民納稅人限期提供留存?zhèn)洳橘Y料。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在后續(xù)管理或稅款退還查實工作過程中，發(fā)現(xiàn)依據(jù)《非居民納稅人享受協(xié)定待遇管理辦法》第七條規(guī)定的資料不足以證明非居民納稅人符合享受協(xié)定待遇條件，或非居民納稅人存在逃避稅嫌疑的，可要求非居民納稅人或扣繳義務(wù)人限期提供相關(guān)資料并配合調(diào)查；

4.非居民納稅人、扣繳義務(wù)人應(yīng)配合主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行非居民納稅人享受協(xié)定待遇的后續(xù)管理與調(diào)查。非居民納稅人、扣繳義務(wù)人均未按照稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供相關(guān)資料，或逃避、拒絕、阻撓稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行后續(xù)調(diào)查，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)無法查實其是否符合享受協(xié)定待遇條件的，應(yīng)視為不符合享受協(xié)定待遇條件；

5.非居民納稅人不符合享受協(xié)定待遇條件而享受了協(xié)定待遇且未繳或少繳稅款的，除因扣繳義務(wù)人未按《非居民納稅人享受協(xié)定待遇管理辦法》第六條規(guī)定扣繳申報外，視為非居民納稅人未按照規(guī)定申報繳納稅款，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)依法追繳稅款并追究非居民納稅人延遲納稅責(zé)任。在扣繳情況下，稅款延遲繳納期限自扣繳申報享受協(xié)定待遇之日起計算；

6.扣繳義務(wù)人未按《非居民納稅人享受協(xié)定待遇管理辦法》第六條規(guī)定扣繳申報，或者未按《非居民納稅人享受協(xié)定待遇管理辦法》第十三條規(guī)定提供相關(guān)資料，發(fā)生不符合享受協(xié)定待遇條件的非居民納稅人享受協(xié)定待遇且未繳或少繳稅款情形的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)有關(guān)規(guī)定追究扣繳義務(wù)人責(zé)任，并責(zé)令非居民納稅人限期繳納稅款；

7.依據(jù)企業(yè)所得稅法第三十九條規(guī)定，非居民納稅人未依法繳納稅款的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以從該非居民納稅人在中國境內(nèi)其他收入項目的支付人應(yīng)付的款項中，追繳該非居民納稅人的應(yīng)納稅款；

8.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在后續(xù)管理或稅款退還查實工作過程中，發(fā)現(xiàn)不能準(zhǔn)確判定非居民納稅人是否可以享受協(xié)定待遇的，應(yīng)當(dāng)向上級稅務(wù)機(jī)關(guān)報告；需要啟動相互協(xié)商或情報交換程序的，按有關(guān)規(guī)定啟動相應(yīng)程序；

9.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對非居民納稅人不當(dāng)享受協(xié)定待遇情況建立信用檔案，并采取相應(yīng)后續(xù)管理措施。

稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員履行行政職責(zé)存在以下情形的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任：

1.徇私舞弊或者玩忽職守，不征或者少征應(yīng)征稅款，致使國家稅收遭受重大損失的；

2.利用職務(wù)上的便利，收受或者索取納稅人財物或謀取其他不正當(dāng)利益的；

3.濫用職權(quán)，故意刁難納稅人的； 

4.未按照規(guī)定為納稅人、扣繳義務(wù)人、檢舉人保密的；

5.法律、行政法規(guī)等規(guī)定的其他不履行或者不正確履行行政職責(zé)的情形。

1.18

1.18

出口退（免）稅

出口退（免）稅

1.18.1出口貨物勞務(wù)及應(yīng)稅服務(wù)退（免）稅辦理

1.18.1出口貨物勞務(wù)及應(yīng)稅服務(wù)退（免）稅辦理

1.《中華人民共和國稅收征收管理法實施細(xì)則》第三十八條第三款。

2.《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二十五條。

3.《中華人民共和國消費稅暫行條例》第十一條。

4. 《出口貨物勞務(wù)增值稅和消費稅管理辦法》（國家稅務(wù)總局公告2012年第24號發(fā)布）第四條、第五條、第六條、第七條、第九條。

5.《國家稅務(wù)總局關(guān)于〈出口貨物勞務(wù)增值稅和消費稅管理辦法〉有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2013年第12號）第二條第十項。

6.《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費稅有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2013年第65號發(fā)布，國家稅務(wù)總局公告2018年第31號修改）第三條。

7.《適用增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)退（免）稅管理辦法》（國家稅務(wù)總局公告2014年第11號）第十二條。

8.《橫琴、平潭開發(fā)有關(guān)增值稅和消費稅退稅管理辦法（試行）》（國家稅務(wù)總局2014年第70號公告發(fā)布，國家稅務(wù)總局公告2018年第31號修改）第五條、第六條。

9.《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口退（免）稅有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第29號發(fā)布，國家稅務(wù)總局公告2018年第31號修改）第六條。

10.《境外旅客購物離境退稅管理辦法（試行）》（國家稅務(wù)總局公告2015年第41號發(fā)布，國家稅務(wù)總局公告2018年第31號修改）第二十四條。

11.《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整完善外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)辦理出口貨物退（免）稅有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2017年第35號發(fā)布，國家稅務(wù)總局公告2018年第31號修改）第八條。

12.《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口退（免）稅申報有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第16號）第七條、第九條。

一、相關(guān)程序和要求

1.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)通過官方網(wǎng)站、辦稅服務(wù)場所等渠道公開征收主體、權(quán)限、依據(jù)、程序、報送資料、救濟(jì)渠道、服務(wù)指南、流程圖等；

2.對納稅人提供的出口退（免）稅備案資料齊全，《出口退（免）稅備案表》填寫內(nèi)容符合要求，簽字、印章完整的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)場予以備案。對不符合上述要求的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)一次性告知出口企業(yè)或其他單位，待其補正后備案；

3.放棄適用退（免）稅政策的出口企業(yè)，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理備案手續(xù)。自備案次日起36個月內(nèi)，其出口的適用增值稅退（免）稅政策的出口貨物勞務(wù)，適用增值稅免稅政策或征稅政策。

二、事中事后監(jiān)管措施

對騙取國家出口退稅款的，由省級以上（含本級）稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，停止其出口退（免）稅資格。

稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員履行行政職責(zé)存在以下情形的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任：

1.違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，擅自作出免稅、退稅決定的；

2.違反規(guī)定為納稅人、扣繳義務(wù)人提供銀行賬戶、發(fā)票、證明或者便利條件，導(dǎo)致未繳、少繳稅款或者騙取國家出口退稅款的；

3.違反法定程序為納稅人辦理免稅、退稅手續(xù)的；

4.徇私舞弊或者玩忽職守，不征或者少征應(yīng)征稅款，致使國家稅收遭受重大損失的；

5.利用職務(wù)上的便利，收受或者索取納稅人、扣繳義務(wù)人財物或者謀取其他不正當(dāng)利益的；

6.濫用職權(quán)，故意刁難納稅人、扣繳義務(wù)人的；

7.未按照規(guī)定為納稅人、扣繳義務(wù)人、檢舉人保密的；

8.法律、行政法規(guī)等規(guī)定的其他不履行或者不正確履行行政職責(zé)的情形。

1.18

出口退（免）稅

1.18.2出口退（免）稅相關(guān)證明的辦理

1.《中華人民共和國稅收征收管理法實施細(xì)則》第三十八條第三款。

2.《出口貨物勞務(wù)增值稅和消費稅管理辦法》（國家稅務(wù)總局公告2012年第24號發(fā)布）第十條。

3.《國家稅務(wù)總局關(guān)于<出口貨物勞務(wù)增值稅和消費稅管理辦法>有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2013年第12號）第四條。

4.《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費稅有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2013年第65號發(fā)布，國家稅務(wù)總局公告2018年第31號修改）第十一條。

5.《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口退（免）稅有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第29號發(fā)布，國家稅務(wù)總局公告2018年第31號修改）第三條。

6.《啟運港退（免）稅管理辦法（2018年12月28日修訂）》（國家稅務(wù)總局公告2018年第66號發(fā)布）第十一條。

一、相關(guān)程序和要求

1.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)通過官方網(wǎng)站、辦稅服務(wù)場所等渠道公開征收主體、權(quán)限、依據(jù)、程序、報送資料、救濟(jì)渠道、服務(wù)指南、流程圖等；

2.出口企業(yè)為辦理出口貨物勞務(wù)及服務(wù)退（免）稅業(yè)務(wù)或其他涉稅業(yè)務(wù)，提供相關(guān)資料，申請開具出口退（免）稅相關(guān)證明或辦理證明的作廢與補辦事項，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核通過的，申報受理人員向出口企業(yè)出具相關(guān)證明或辦結(jié)核銷手續(xù)；審核不通過的，出具稅務(wù)事項通知書，一次性告知出口企業(yè)不予辦理的原因。

二、事中事后監(jiān)管措施

對騙取國家出口退稅款的，由省級以上（含本級）稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，停止其出口退（免）稅資格。

稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員履行行政職責(zé)存在以下情形的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任：

1.違反規(guī)定為納稅人、扣繳義務(wù)人提供銀行賬戶、發(fā)票、證明或者便利條件，導(dǎo)致未繳、少繳稅款或者騙取國家出口退稅款的；

2.出具虛假涉稅證明的；

3.利用職務(wù)上的便利，收受或者索取納稅人、扣繳義務(wù)人財物或者謀取其他不正當(dāng)利益的；

4.濫用職權(quán)，故意刁難納稅人、扣繳義務(wù)人的；

5.未按照規(guī)定為納稅人、扣繳義務(wù)人、檢舉人保密的；

6.法律、行政法規(guī)等規(guī)定的其他不履行或者不正確履行行政職責(zé)的情形。

1.19

個體工商戶稅收定期定額核定

1.《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十五條第一款。

2.《個體工商戶稅收定期定額征收管理辦法》（國家稅務(wù)總局令第16號公布，國家稅務(wù)總局令第44號修改）第二條。

一、相關(guān)程序和要求

1.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)通過官方網(wǎng)站、辦稅服務(wù)場所等渠道公開核定主體、權(quán)限、依據(jù)、程序、救濟(jì)渠道、流程圖等；

2.納稅人按照主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的申報期限、申報內(nèi)容向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報，填寫有關(guān)申報文書，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)定期定額戶自行申報情況，參考典型調(diào)查結(jié)果，采取《個體工商戶稅收定期定額征收管理辦法》第六條規(guī)定的核定方法核定定額，并計算應(yīng)納稅額；

3.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將核定定額的初步結(jié)果進(jìn)行公示，公示期限為五個工作日；

4.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)公示意見結(jié)果修改定額，并將核定情況報經(jīng)縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后，填制《核定定額通知書》；

5.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將《核定定額通知書》送達(dá)定期定額戶執(zhí)行；

6.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)將最終確定的定額和應(yīng)納稅額情況在原公示范圍內(nèi)進(jìn)行公布；

7.稅務(wù)機(jī)關(guān)停止定期定額戶實行定期定額征收方式，應(yīng)當(dāng)書面通知定期定額戶。

二、事中事后監(jiān)管措施

1.定期定額戶的經(jīng)營額、所得額連續(xù)納稅期限超過或低于稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的定額，應(yīng)當(dāng)提請稅務(wù)機(jī)關(guān)重新核定定額，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)《個體工商戶稅收定期定額征收管理辦法》規(guī)定的核定方法和程序重新核定定額。具體期限由省級稅務(wù)機(jī)關(guān)確定；

2.稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)定期定額戶在以前定額執(zhí)行期發(fā)生的經(jīng)營額、所得額超過定額，或者當(dāng)期發(fā)生的經(jīng)營額、所得額超過定額一定幅度而未向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報及結(jié)清應(yīng)納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)追繳稅款、加收滯納金，并按照法律、行政法規(guī)規(guī)定予以處理。其經(jīng)營額、所得額連續(xù)納稅期超過定額，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照《個體工商戶稅收定期定額征收管理辦法》第十九條的規(guī)定重新核定其定額。

稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員履行行政職責(zé)存在以下情形的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任：

1.違反規(guī)定核定應(yīng)納稅額、調(diào)整稅收定額，導(dǎo)致納稅人稅負(fù)水平明顯不合理的；

2.利用職務(wù)上的便利，收受或者索取納稅人財物或謀取其他不正當(dāng)利益的；

3.徇私舞弊或者玩忽職守，不征或者少征應(yīng)征稅款，致使國家稅收遭受重大損失的；

4.濫用職權(quán)，故意刁難納稅人、扣繳義務(wù)人的；

5.對控告、檢舉稅收違法違紀(jì)行為的納稅人、扣繳義務(wù)人以及其他檢舉人進(jìn)行打擊報復(fù)的；

6.未按照規(guī)定為納稅人、扣繳義務(wù)人、檢舉人保密的；

7.法律、行政法規(guī)等規(guī)定的其他不履行或者不正確履行行政職責(zé)的情形。

1.20

核定應(yīng)納稅額

1.《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十五條、第三十七條。

2.《中華人民共和國稅收征收管理法實施細(xì)則》第四十七條。

相關(guān)程序和要求

1.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)通過官方網(wǎng)站、辦稅服務(wù)場所等渠道公開核定主體、權(quán)限、依據(jù)、程序、救濟(jì)渠道、流程圖等；

2.納稅人有稅收征管法第三十五條或者第三十七條所列情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)采用下列任何一種方法核定其應(yīng)納稅額：參照當(dāng)?shù)赝愋袠I(yè)或者類似行業(yè)中經(jīng)營規(guī)模和收入水平相近的納稅人的稅負(fù)水平核定；按照營業(yè)收入或者成本加合理的費用和利潤的方法核定；按照耗用的原材料、燃料、動力等推算或者測算核定；按照其他合理方法核定。采用一種方法不足以正確核定應(yīng)納稅額時，可以同時采用兩種以上的方法核定；

3.稅務(wù)機(jī)關(guān)制作《稅務(wù)事項通知書》或《稅務(wù)處理決定書》，將相關(guān)文書送達(dá)納稅人。

稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員履行行政職責(zé)存在以下情形的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任：

1.違反規(guī)定核定應(yīng)納稅額，導(dǎo)致納稅人稅負(fù)水平明顯不合理的；

2.徇私舞弊或者玩忽職守，不征或者少征應(yīng)征稅款，致使國家稅收遭受重大損失的；

3.利用職務(wù)上的便利，收受或者索取納稅人財物或謀取其他不正當(dāng)利益的；

4.濫用職權(quán)，故意刁難納稅人的；

5.未按照規(guī)定為納稅人、扣繳義務(wù)人、檢舉人保密的；

6.法律、行政法規(guī)等規(guī)定的其他不履行或者不正確履行行政職責(zé)的情形。

1.21

多繳稅款退（抵）

1.《中華人民共和國稅收征收管理法》第五十一條。

2.《中華人民共和國稅收征收管理法實施細(xì)則》第七十八條、第七十九條。

相關(guān)程序和要求

1.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)通過官方網(wǎng)站、辦稅服務(wù)場所等渠道公開多繳稅款退（抵）的依據(jù)、程序、報送資料、救濟(jì)渠道、服務(wù)指南、流程圖等；

2.稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人多繳稅款的，應(yīng)當(dāng)自發(fā)現(xiàn)之日起10日內(nèi)辦理退還手續(xù)；

3.納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自接到納稅人退還申請之日起30日內(nèi)查實并辦理退還手續(xù)；

4.當(dāng)納稅人既有應(yīng)退稅款又有欠繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以將應(yīng)退稅款和利息先抵扣欠繳稅款；抵扣后有余額的，退還納稅人；

5.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)核實納稅人提供的材料，按規(guī)定辦理，涉及從國庫中退庫的，依照法律、行政法規(guī)有關(guān)國庫管理的規(guī)定退還。

稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員履行行政職責(zé)存在以下情形的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任：

1.違反法定程序為納稅人辦理退稅手續(xù)的；

2.違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，擅自作出退稅決定的；

3.徇私舞弊或者玩忽職守，不征或者少征應(yīng)征稅款，致使國家稅收遭受重大損失的；

4.利用職務(wù)上的便利，收受或者索取納稅人、扣繳義務(wù)人財物或者謀取其他不正當(dāng)利益的；

5.濫用職權(quán)，故意刁難納稅人、扣繳義務(wù)人的；

6.未按照規(guī)定為納稅人、扣繳義務(wù)人、檢舉人保密的；

7.法律、行政法規(guī)等規(guī)定的其他不履行或者不正確履行行政職責(zé)的情形。

1.22

稅款追征追繳

1.《中華人民共和國稅收征收管理法》第五十二條、第六十四條、第六十八條、第六十九條。

2.《中華人民共和國稅收征收管理法實施細(xì)則》第九十四條。

相關(guān)程序和要求

1.因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在三年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補繳稅款，但是不得加收滯納金；因納稅人、扣繳義務(wù)人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在三年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長到五年；納稅人不進(jìn)行納稅申報造成不繳或少繳應(yīng)納稅款的，其追征期一般為三年，特殊情況可以延長至五年；

2.納稅人拒絕代扣、代收稅款的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告，由稅務(wù)機(jī)關(guān)直接向納稅人追繳稅款、滯納金。納稅人拒不繳納的，依照稅收征管法第六十八條的規(guī)定執(zhí)行；

3.稅務(wù)機(jī)關(guān)追征追繳稅款、滯納金，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定出具《稅務(wù)事項通知書》或《稅務(wù)處理決定書》；

4.納稅人、扣繳義務(wù)人在規(guī)定期限內(nèi)不繳或者少繳應(yīng)納或者應(yīng)解繳的稅款，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)依照稅收征管法第四十條的規(guī)定采取強制執(zhí)行措施追繳其不繳或者少繳的稅款；

5.稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款應(yīng)當(dāng)開具完稅憑證；

6.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照國家規(guī)定的稅款入庫預(yù)算級次，將征收的稅款繳入國庫。

稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員履行行政職責(zé)存在以下情形的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任：

1.違反規(guī)定擅自改變稅收征收管理范圍和稅款入庫預(yù)算級次的；

2.徇私舞弊或者玩忽職守，不征或者少征應(yīng)征稅款，致使國家稅收遭受重大損失的；

3.利用職務(wù)上的便利，收受或者索取納稅人、扣繳義務(wù)人財物或者謀取其他不正當(dāng)利益的；

4.濫用職權(quán)，故意刁難納稅人、扣繳義務(wù)人的；

5.法律、行政法規(guī)等規(guī)定的其他不履行或者不正確履行行政職責(zé)的情形。

1.23

委托代征

1.《中華人民共和國稅收征收管理法》第二十九條。

2.《中華人民共和國稅收征收管理法實施細(xì)則》第四十四條。

一、相關(guān)程序和要求

1.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)通過官方網(wǎng)站、辦稅服務(wù)場所等渠道公開委托代征的主體、權(quán)限、依據(jù)、程序、救濟(jì)渠道、流程圖等；

2.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)審查代征人資格，確定、登記代征人的相關(guān)信息，與代征人簽訂委托代征協(xié)議書，明確委托代征相關(guān)事宜；

3.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)發(fā)放委托代征證書，并在廣播、電視、報紙、期刊、網(wǎng)絡(luò)等新聞媒體或者代征范圍內(nèi)納稅人相對集中的場所公告代征人的委托代征資格和《委托代征協(xié)議書》；

4.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定，辦理代征手續(xù)費支付手續(xù)；

5.符合《委托代征管理辦法》第十三條規(guī)定情形，稅務(wù)機(jī)關(guān)提前終止委托代征協(xié)議，或委托代征協(xié)議期限屆滿，代征人向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出終止協(xié)議的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)與代征人結(jié)清代征稅款，繳銷代征業(yè)務(wù)所需的稅收票證和發(fā)票，收回委托代征證書，結(jié)清代征手續(xù)費；

6.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自委托代征協(xié)議終止之日起10個工作日內(nèi)，在廣播、電視、報紙、期刊、網(wǎng)絡(luò)等新聞媒體或者代征范圍內(nèi)納稅人相對集中的場所，公告代征人委托代征資格終止和《委托代征協(xié)議書》主要內(nèi)容。

二、事中事后監(jiān)管措施

1.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)監(jiān)督、管理、檢查委托代征業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)定期核查代征人的管戶信息，了解代征戶籍變化情況；

2.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時采集委托代征的征收信息、納稅人欠稅信息、稅收票證管理情況等，督促代征人按時解繳代征稅款，并對代征情況進(jìn)行檢查。

稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員履行行政職責(zé)存在以下情形的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任：

1.玩忽職守，不按照規(guī)定對代征人履行管理職責(zé)，給委托代征工作造成損害的；

2.利用職務(wù)上的便利，謀取不正當(dāng)利益的；

3.未按照規(guī)定為納稅人、扣繳義務(wù)人、檢舉人保密的；

4.法律、行政法規(guī)等規(guī)定的其他不履行或者不正確履行行政職責(zé)的情形。

1.24

稅收優(yōu)先權(quán)

《中華人民共和國稅收征收管理法》第四十五條第一款、第二款。

相關(guān)程序和要求

1.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)通過官方網(wǎng)站、辦稅服務(wù)場所等渠道公開執(zhí)法主體、權(quán)限、依據(jù)、程序、救濟(jì)渠道、流程圖等；

2.對于欠繳稅款的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法行使稅收優(yōu)先權(quán)；

3.稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款，稅收優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán)，法律另有規(guī)定的除外；納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財產(chǎn)被留置之前的，稅收應(yīng)當(dāng)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)執(zhí)行。納稅人欠繳稅款，同時又被行政機(jī)關(guān)決定處以罰款、沒收違法所得的，稅收優(yōu)先于罰款、沒收違法所得；

4.稅款滯納金在征繳時視同稅款管理，稅收優(yōu)先權(quán)執(zhí)行時應(yīng)當(dāng)包括稅款及其滯納金。

稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員履行行政職責(zé)存在以下情形的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任：

1.徇私舞弊或者玩忽職守，不征或者少征應(yīng)征稅款，致使國家稅收遭受重大損失的；

2.利用職務(wù)上的便利，收受或者索取納稅人、扣繳義務(wù)人財物或者謀取其他不正當(dāng)利益的；

3.濫用職權(quán)，故意刁難納稅人、扣繳義務(wù)人的；

4.未按照規(guī)定為納稅人、扣繳義務(wù)人、檢舉人保密的；

5.法律、行政法規(guī)等規(guī)定的其他不履行或者不正確履行行政職責(zé)的情形。

1.25

代位權(quán)、撤銷權(quán)

1.《中華人民共和國稅收征收管理法》第五十條。

2.《中華人民共和國合同法》第七十三條、七十四條、七十五條。

相關(guān)程序和要求

1.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)通過官方網(wǎng)站、辦稅服務(wù)場所等渠道公開執(zhí)法主體、權(quán)限、依據(jù)、程序、救濟(jì)渠道、流程圖等；

2.稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)欠繳稅款的納稅人怠于行使到期債權(quán)，對國家稅收造成損害的，可以向人民法院請求以自己的名義代位行使該納稅人的債權(quán)，但該債權(quán)專屬于納稅人自身的除外。代位權(quán)的行使范圍以納稅人的欠繳稅款為限。稅務(wù)機(jī)關(guān)行使代位權(quán)的必要費用，由欠繳稅款的納稅人負(fù)擔(dān)；

3.稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)欠繳稅款的納稅人放棄到期債權(quán)，或者無償轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)，或者以明顯不合理的低價轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)而受讓人知道該情形，對國家稅收造成損害的，可以依法行使撤銷權(quán)。撤銷權(quán)的行使范圍以納稅人的欠繳稅款為限。稅務(wù)機(jī)關(guān)行使撤銷權(quán)的必要費用，由欠繳稅款的納稅人負(fù)擔(dān)；

4.稅務(wù)機(jī)關(guān)行使代位權(quán)、撤銷權(quán)，不免除欠繳稅款的納稅人尚未履行的納稅義務(wù)和應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任。

稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員履行行政職責(zé)存在以下情形的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任：

1.徇私舞弊或者玩忽職守，不征或者少征應(yīng)征稅款，致使國家稅收遭受重大損失的；

2.利用職務(wù)上的便利，收受或者索取納稅人財物或者謀取其他不正當(dāng)利益的；

3.濫用職權(quán)，故意刁難納稅人的；

4.未按照規(guī)定為納稅人、檢舉人保密的；

5.法律、行政法規(guī)等規(guī)定的其他不履行或者不正確履行行政職責(zé)的情形。

1.26

未開具稅收票證損失核銷

1.《中華人民共和國稅收征收管理法實施細(xì)則》第五條、第四十五條第三款。

2.《稅收票證管理辦法》（國家稅務(wù)總局令第28號公布，國家稅務(wù)總局令第48號修改）第四十二條。

一、相關(guān)程序和要求

1.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)通過官方網(wǎng)站、辦稅服務(wù)場所等渠道公開核銷主體、權(quán)限、依據(jù)、程序、報送資料、救濟(jì)渠道、流程圖等；

2.未開具稅收票證（含未銷售印花稅票）發(fā)生毀損或丟失、被盜、被搶等損失的，受損單位應(yīng)當(dāng)及時組織清點核查，并由各級稅務(wù)機(jī)關(guān)按照權(quán)限進(jìn)行損失核銷?！抖愂绽U款書（出口貨物勞務(wù)專用）》《出口貨物完稅分割單》、印花稅票發(fā)生損失的，由省稅務(wù)機(jī)關(guān)核銷；《稅收繳款書（稅務(wù)收現(xiàn)專用）》《稅收繳款書（代扣代收專用）》《稅收完稅證明》發(fā)生損失的，由市稅務(wù)機(jī)關(guān)審批核銷；其他各種稅收票證發(fā)生損失的，由縣稅務(wù)機(jī)關(guān)審批核銷；

3.視同現(xiàn)金管理的未開具稅收票證（含未銷售印花稅票）丟失、被盜、被搶的，受損單位為扣繳義務(wù)人、代征代售人或稅收票證印制企業(yè)的，扣繳義務(wù)人、代征代售人或稅收票證印制企業(yè)應(yīng)當(dāng)立即報告基層稅務(wù)機(jī)關(guān)或委托印制的稅務(wù)機(jī)關(guān)，由稅務(wù)機(jī)關(guān)向當(dāng)?shù)毓矙C(jī)關(guān)報案并報告上級或所屬稅務(wù)機(jī)關(guān)；經(jīng)查不能追回的稅收票證，除印花稅票外，應(yīng)當(dāng)及時在辦稅場所和廣播、電視、報紙、期刊、網(wǎng)絡(luò)等新聞媒體上公告作廢。

二、事中事后監(jiān)管措施

1.對丟失印花稅票和印有固定金額的《稅收繳款書（稅務(wù)收現(xiàn)專用）》負(fù)有責(zé)任的相關(guān)人員，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)要求其按照面額賠償；對丟失其他視同現(xiàn)金管理的稅收票證負(fù)有責(zé)任的相關(guān)人員，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)要求其適當(dāng)賠償；

2.未填用的《稅收繳款書（出口貨物勞務(wù)專用）》《出口貨物完稅分割單》、印花稅票需要銷毀的，應(yīng)當(dāng)由兩人以上共同清點，編制銷毀清冊，逐級上繳省稅務(wù)機(jī)關(guān)銷毀；未填用的《稅收繳款書（稅務(wù)收現(xiàn)專用）》《稅收繳款書（代扣代收專用）》《稅收完稅證明》需要銷毀的，應(yīng)當(dāng)有兩人以上共同清點，編制銷毀清冊，報經(jīng)市稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，指派專人到縣稅務(wù)機(jī)關(guān)復(fù)核并監(jiān)督銷毀；其他各種稅收票證、賬簿和稅收票證資料需要銷毀的，由稅收票證主管人員清點并編制銷毀清冊，報經(jīng)縣或市稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，由兩人以上監(jiān)督銷毀；稅收票證專用章戳需要銷毀的，由刻制稅收票證專用章戳的稅務(wù)機(jī)關(guān)銷毀；

3.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)定期對本級及下級稅務(wù)機(jī)關(guān)、稅收票證印制企業(yè)、扣繳義務(wù)人、代征代售人、自行填開稅收票證的納稅人稅收票證管理工作進(jìn)行檢查。

稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員履行行政職責(zé)存在以下情形的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任：

1.利用職務(wù)上的便利，收受或者索取納稅人、扣繳義務(wù)人財物或者謀取其他不正當(dāng)利益的；

2.濫用職權(quán)，故意刁難扣繳義務(wù)人的；

3.法律、行政法規(guī)等規(guī)定的其他不履行或者不正確履行行政職責(zé)的情形。

1.27

社保費征收

1.27.1企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險費征收

1.《中華人民共和國社會保險法》第五十九條
2.《社會保險費征繳暫行條例》（國務(wù)院令第259號發(fā)布，國務(wù)院令第710號修訂）第六條。                                     3.《安徽省社會保險費征繳暫行規(guī)定》（安徽省人民政府令第128號）第四條、第五條。               4.《深化黨和國家機(jī)構(gòu)改革方案》（四十六）改革國稅地稅征管體制                

一、相關(guān)程序和要求
1.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)通過官方網(wǎng)站、辦稅服務(wù)場所等渠道公示依法應(yīng)當(dāng)提交的材料，一次性告知補正資料，依法受理或不予受理申報材料（不予受理應(yīng)當(dāng)告知理由）。
2.審查申報材料，是否與社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)征繳信息相符。
3.稅務(wù)機(jī)關(guān)對申報的社會保險費、加收的滯納金按規(guī)定的預(yù)算級次開票征收繳入國庫。
4.對未按規(guī)定期限繳納稅費、社會保險費的納稅人、繳費人按規(guī)定加收滯納金。加收滯納金的標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)告知當(dāng)事人。
二、事中事后監(jiān)管措施
繳費單位未按規(guī)定的期限足額繳納和代扣代繳社會保險費的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納之日起，按日加收萬分之五的滯納金。
三、部門間職責(zé)銜接
稅務(wù)部門扎實做好征管服務(wù)，按照人力資源社會保障、醫(yī)保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)傳遞的征繳計劃，及時組織收入入庫。

稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員履行行政職責(zé)存在以下情形的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任：
1.擅自更改社會保險費繳費基數(shù)、費率，導(dǎo)致少收或多收社會保險費的；
2.泄露用人單位和個人信息的；
3.濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守，致使社會保險費流失的；
4.法律、行政法規(guī)等規(guī)定的其他不履行或者不正確履行行政職責(zé)的情形。

1.27.2 城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險費征收

                                                                        1.《中華人民共和國社會保險法》第五十九條
2.《社會保險費征繳暫行條例》（國務(wù)院令第259號發(fā)布，國務(wù)院令第710號修訂）第六條。                                     3.《安徽省社會保險費征繳暫行規(guī)定》（安徽省人民政府令第128號）第四條、第五條
4.《深化黨和國家機(jī)構(gòu)改革方案》（四十六）改革國稅地稅征管體制                                                 5.《國務(wù)院關(guān)于建立統(tǒng)一的城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險制度的意見》（國發(fā)〔2014〕8號）                  6.《城鄉(xiāng)養(yǎng)老保險制度銜接暫行辦法》（人社部發(fā)〔2014〕17號） 
7.國家稅務(wù)總局安徽省稅務(wù)局、安徽省財政廳、安徽省人力資源和社會保障廳、安徽省醫(yī)療保障局、中國人民銀行合肥中心支行《關(guān)于做好社會保險費征管職責(zé)劃轉(zhuǎn)有關(guān)工作的通知》（皖稅發(fā)〔2018〕122號）第二條                    

一、相關(guān)程序和要求
1.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)通過官方網(wǎng)站、辦稅服務(wù)場所等渠道公示依法應(yīng)當(dāng)提交的材料，一次性告知補正資料，依法受理或不予受理申報材料（不予受理應(yīng)當(dāng)告知理由）。
2.審查申報材料，是否與社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)征繳信息相符。
3.稅務(wù)機(jī)關(guān)對申報的社會保險費、加收的滯納金按規(guī)定的預(yù)算級次開票征收繳入國庫。
4.對未按規(guī)定期限繳納稅費、社會保險費的納稅人、繳費人按規(guī)定加收滯納金。加收滯納金的標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)告知當(dāng)事人。
二、事中事后監(jiān)管措施
無
三、部門間職責(zé)銜接
采取“政府統(tǒng)一組織、多方協(xié)作配合，集中征收或委托村（社區(qū)）學(xué)校等集中代收”，其征收方式、征收流程保持不變。

稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員履行行政職責(zé)存在以下情形的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任：
1.擅自更改社會保險費繳費基數(shù)、費率，導(dǎo)致少收或多收社會保險費的；
2.泄露用人單位和個人信息的；
3.濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守，致使社會保險費流失的；
4.法律、行政法規(guī)等規(guī)定的其他不履行或者不正確履行行政職責(zé)的情形。

1.27.3 機(jī)關(guān)事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險費征收

1.《中華人民共和國社會保險法》第五十九條
2.《社會保險費征繳暫行條例》（國務(wù)院令第259號發(fā)布，國務(wù)院令第710號修訂）第六條。                                     3.《安徽省社會保險費征繳暫行規(guī)定》（安徽省人民政府令第128號）第四條、第五條
4.《深化黨和國家機(jī)構(gòu)改革方案》（四十六）改革國稅地稅征管體制                       
5.《安徽省人民政府關(guān)于機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員養(yǎng)老保險制度改革的實施意見》（皖政〔2015〕120號）。
6.《中共安徽省委 安徽省人民政府關(guān)于分類推進(jìn)事業(yè)單位改革的實施意見》（皖發(fā)〔2013〕14號）。  
7.安徽省人力資源和社會保障廳、安徽省財政廳、安徽省編辦、安徽省地方稅務(wù)局《關(guān)于印發(fā)<安徽省人民政府關(guān)于機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員養(yǎng)老保險制度改革的實施意見>若干政策規(guī)定》的通知（皖人社發(fā)〔2016〕30號）第十八條       

一、相關(guān)程序和要求
1.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)通過官方網(wǎng)站、辦稅服務(wù)場所等渠道公示依法應(yīng)當(dāng)提交的材料，一次性告知補正資料，依法受理或不予受理申報材料（不予受理應(yīng)當(dāng)告知理由）。
2.審查申報材料，是否與社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)征繳信息相符。
3.稅務(wù)機(jī)關(guān)對申報的社會保險費、加收的滯納金按規(guī)定的預(yù)算級次開票征收繳入國庫。
4.對未按規(guī)定期限繳納稅費、社會保險費的納稅人、繳費人按規(guī)定加收滯納金。加收滯納金的標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)告知當(dāng)事人。
二、事中事后監(jiān)管措施
繳費單位未按規(guī)定的期限足額繳納和代扣代繳社會保險費的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納之日起，按日加收萬分之五的滯納金。
三、部門間職責(zé)銜接
稅務(wù)部門扎實做好征管服務(wù)，按照人力資源社會保障、醫(yī)保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)傳遞的征繳計劃，及時組織收入入庫。

稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員履行行政職責(zé)存在以下情形的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任：
1.擅自更改社會保險費繳費基數(shù)、費率，導(dǎo)致少收或多收社會保險費的；
2.泄露用人單位和個人信息的；
3.濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守，致使社會保險費流失的；
4.法律、行政法規(guī)等規(guī)定的其他不履行或者不正確履行行政職責(zé)的情形。

1.27.4 機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員職業(yè)年金征收

1.《中華人民共和國社會保險法》第五十九條
2.《社會保險費征繳暫行條例》（國務(wù)院令第259號發(fā)布，國務(wù)院令第710號修訂）第六條。                                     3.《安徽省社會保險費征繳暫行規(guī)定》（安徽省人民政府令第128號）第四條、第五條
4.《深化黨和國家機(jī)構(gòu)改革方案》（四十六）改革國稅地稅征管體制                       
5.安徽省人力資源和社會保障廳、安徽省財政廳、安徽省編辦、安徽省地方稅務(wù)局《關(guān)于印發(fā)<安徽省人民政府關(guān)于機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員養(yǎng)老保險制度改革的實施意見>若干政策規(guī)定》的通知（皖人社發(fā)〔2016〕30號）第十八條       

一、相關(guān)程序和要求
1.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)通過官方網(wǎng)站、辦稅服務(wù)場所等渠道公示依法應(yīng)當(dāng)提交的材料，一次性告知補正資料，依法受理或不予受理申報材料（不予受理應(yīng)當(dāng)告知理由）。
2.審查申報材料，是否與社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)征繳信息相符。
3.稅務(wù)機(jī)關(guān)對申報的社會保險費、加收的滯納金按規(guī)定的預(yù)算級次開票征收繳入國庫。
4.對未按規(guī)定期限繳納稅費、社會保險費的納稅人、繳費人按規(guī)定加收滯納金。加收滯納金的標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)告知當(dāng)事人。
二、事中事后監(jiān)管措施
無
三、部門間職責(zé)銜接
稅務(wù)部門扎實做好征管服務(wù)，按照人力資源社會保障、醫(yī)保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)傳遞的征繳計劃，及時組織收入入庫。

稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員履行行政職責(zé)存在以下情形的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任：
1.擅自更改社會保險費繳費基數(shù)、費率，導(dǎo)致少收或多收社會保險費的；
2.泄露用人單位和個人信息的；
3.濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守，致使社會保險費流失的；
4.法律、行政法規(guī)等規(guī)定的其他不履行或者不正確履行行政職責(zé)的情形。

1.27.5 職工基本醫(yī)療保險費征收

1.《中華人民共和國社會保險法》第五十九條      2.《社會保險費征繳暫行條例》（國務(wù)院令第259號）第六條。                                                                              
3.《安徽省社會保險費征繳暫行規(guī)定》（省政府令第128號）第四條、第五條。               
4.《深化黨和國家機(jī)構(gòu)改革方案》（四十六）改革國稅地稅征管體制
5. 《國務(wù)院辦公廳關(guān)于印發(fā)生育保險和職工基本醫(yī)療保險合并實施試點方案的通知》                                          
6.《安徽省醫(yī)療保障局 安徽省人力資源和社會保障廳 安徽省財政廳  安徽省衛(wèi)生健康委員會 國家稅務(wù)總局安徽省稅務(wù)局 中國人民銀行合肥中心支行關(guān)于全面推進(jìn)生育保險和職工基本醫(yī)療保險合并實施的通知》

一、相關(guān)程序和要求
1.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)通過官方網(wǎng)站、辦稅服務(wù)場所等渠道公示依法應(yīng)當(dāng)提交的材料，一次性告知補正資料，依法受理或不予受理申報材料（不予受理應(yīng)當(dāng)告知理由）。
2.審查申報材料，是否與社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)征繳信息相符。
3.稅務(wù)機(jī)關(guān)對申報的社會保險費、加收的滯納金按規(guī)定的預(yù)算級次開票征收繳入國庫。
4.對未按規(guī)定期限繳納稅費、社會保險費的納稅人、繳費人按規(guī)定加收滯納金。加收滯納金的標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)告知當(dāng)事人。
二、事中事后監(jiān)管措施
繳費單位未按規(guī)定的期限足額繳納和代扣代繳社會保險費的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納之日起，按日加收萬分之五的滯納金。
三、部門間職責(zé)銜接
稅務(wù)部門扎實做好征管服務(wù)，按照人力資源社會保障、醫(yī)保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)傳遞的征繳計劃，及時組織收入入庫。

稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員履行行政職責(zé)存在以下情形的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任：
1.擅自更改社會保險費繳費基數(shù)、費率，導(dǎo)致少收或多收社會保險費的；
2.泄露用人單位和個人信息的；
3.濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守，致使社會保險費流失的；
4.法律、行政法規(guī)等規(guī)定的其他不履行或者不正確履行行政職責(zé)的情形。

1.27.6 城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險費征收

1.《中華人民共和國社會保險法》第五十九條
2.《社會保險費征繳暫行條例》（國務(wù)院令第259號發(fā)布，國務(wù)院令第710號修訂）第六條。                                     3.《安徽省社會保險費征繳暫行規(guī)定》（安徽省人民政府令第128號）第四條、第五條
4.《深化黨和國家機(jī)構(gòu)改革方案》（四十六）改革國稅地稅征管體制                                                                 
5.國家稅務(wù)總局安徽省稅務(wù)局、安徽省財政廳、安徽省人力資源和社會保障廳、安徽省醫(yī)療保障局、中國人民銀行合肥中心支行《關(guān)于做好社會保險費征管職責(zé)劃轉(zhuǎn)有關(guān)工作的通知》（皖稅發(fā)〔2018〕122號）第二條 
6.《安徽省地稅局 財政廳 勞動和社會保障廳 民政廳 人民銀行合肥中心支行關(guān)于城鎮(zhèn)居民醫(yī)療保障費征收工作的緊急通知》（皖地稅[2007]79號）                                

一、相關(guān)程序和要求
1.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)通過官方網(wǎng)站、辦稅服務(wù)場所等渠道公示依法應(yīng)當(dāng)提交的材料，一次性告知補正資料，依法受理或不予受理申報材料（不予受理應(yīng)當(dāng)告知理由）。
2.審查申報材料，是否與社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)征繳信息相符。
3.稅務(wù)機(jī)關(guān)對申報的社會保險費、加收的滯納金按規(guī)定的預(yù)算級次開票征收繳入國庫。
4.對未按規(guī)定期限繳納稅費、社會保險費的納稅人、繳費人按規(guī)定加收滯納金。加收滯納金的標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)告知當(dāng)事人。
二、事中事后監(jiān)管措施
無
三、部門間職責(zé)銜接
采取“政府統(tǒng)一組織、多方協(xié)作配合，集中征收或委托村（社區(qū)）學(xué)校等集中代收”，其征收方式、征收流程保持不變。

稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員履行行政職責(zé)存在以下情形的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任：
1.擅自更改社會保險費繳費基數(shù)、費率，導(dǎo)致少收或多收社會保險費的；
2.泄露用人單位和個人信息的；
3.濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守，致使社會保險費流失的；
4.法律、行政法規(guī)等規(guī)定的其他不履行或者不正確履行行政職責(zé)的情形。

1.27.7 失業(yè)保險費征收

1.《中華人民共和國社會保險法》第五十九條。   

2.《失業(yè)保險條例》（國務(wù)院令第258號）第四條                                        3.《社會保險費征繳暫行條例》（國務(wù)院令第259號）第六條。                                      4.《安徽省失業(yè)保險規(guī)定》（安徽省人民政府令第126號）第五條。                                          5.《安徽省社會保險費征繳暫行規(guī)定》（省政府令第128號）第四條、第五條。             
6.《深化黨和國家機(jī)構(gòu)改革方案》（四十六）改革國稅地稅征管體制                

一、相關(guān)程序和要求
1.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)通過官方網(wǎng)站、辦稅服務(wù)場所等渠道公示依法應(yīng)當(dāng)提交的材料，一次性告知補正資料，依法受理或不予受理申報材料（不予受理應(yīng)當(dāng)告知理由）。
2.審查申報材料，是否與社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)征繳信息相符。
3.稅務(wù)機(jī)關(guān)對申報的社會保險費、加收的滯納金按規(guī)定的預(yù)算級次開票征收繳入國庫。
4.對未按規(guī)定期限繳納稅費、社會保險費的納稅人、繳費人按規(guī)定加收滯納金。加收滯納金的標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)告知當(dāng)事人。
二、事中事后監(jiān)管措施
繳費單位未按規(guī)定的期限足額繳納和代扣代繳社會保險費的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納之日起，按日加收萬分之五的滯納金。
三、部門間職責(zé)銜接
稅務(wù)部門扎實做好征管服務(wù)，按照人力資源社會保障、醫(yī)保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)傳遞的征繳計劃，及時組織收入入庫。

稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員履行行政職責(zé)存在以下情形的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任：
1.擅自更改社會保險費繳費基數(shù)、費率，導(dǎo)致少收或多收社會保險費的；
2.泄露用人單位和個人信息的；
3.濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守，致使社會保險費流失的；
4.法律、行政法規(guī)等規(guī)定的其他不履行或者不正確履行行政職責(zé)的情形。

1.27.8 工傷保險費征收

1.《中華人民共和國社會保險法》第五十九條     

 2.《社會保險費征繳暫行條例》（國務(wù)院令第259號）第六條。                                      3.《工傷保險條例》（國務(wù)院令第586號）第三條                                       4.《安徽省社會保險費征繳暫行規(guī)定》（安徽省人民政府令第128號）第四條、第五條。                       5.《安徽省實施<工傷保險條例>辦法》（安徽省人民政府令第247號）第四條                 
6.《深化黨和國家機(jī)構(gòu)改革方案》（四十六）改革國稅地稅征管體制

一、相關(guān)程序和要求
1.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)通過官方網(wǎng)站、辦稅服務(wù)場所等渠道公示依法應(yīng)當(dāng)提交的材料，一次性告知補正資料，依法受理或不予受理申報材料（不予受理應(yīng)當(dāng)告知理由）。
2.審查申報材料，是否與社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)征繳信息相符。
3.稅務(wù)機(jī)關(guān)對申報的社會保險費、加收的滯納金按規(guī)定的預(yù)算級次開票征收繳入國庫。
4.對未按規(guī)定期限繳納稅費、社會保險費的納稅人、繳費人按規(guī)定加收滯納金。加收滯納金的標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)告知當(dāng)事人。
二、事中事后監(jiān)管措施
繳費單位未按規(guī)定的期限足額繳納和代扣代繳社會保險費的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納之日起，按日加收萬分之五的滯納金。
三、部門間職責(zé)銜接
稅務(wù)部門扎實做好征管服務(wù)，按照人力資源社會保障、醫(yī)保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)傳遞的征繳計劃，及時組織收入入庫。

稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員履行行政職責(zé)存在以下情形的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任：
1.擅自更改社會保險費繳費基數(shù)、費率，導(dǎo)致少收或多收社會保險費的；
2.泄露用人單位和個人信息的；
3.濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守，致使社會保險費流失的；
4.法律、行政法規(guī)等規(guī)定的其他不履行或者不正確履行行政職責(zé)的情形。

1.28

非稅收入征收

1.28.1教育費附加征收

1.《中華人民共和國教育法》第五十八條。

2.《征收教育費附加的暫行規(guī)定》第五條第一款。

一、相關(guān)程序和要求

1.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)通過官方網(wǎng)站、辦稅服務(wù)場所等渠道公開征收主體、權(quán)限、依據(jù)、程序、報送資料、救濟(jì)渠道、服務(wù)指南、流程圖等；

2.稅務(wù)機(jī)關(guān)依法足額征收教育費附加；

3.教育費附加的征收管理，按照增值稅、消費稅的有關(guān)規(guī)定辦理；與增值稅、消費稅同時繳納。除國務(wù)院另有規(guī)定外，任何地區(qū)、部門不得擅自提高或者降低教育費附加率。

二、部門間職責(zé)銜接

教育費附加由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收，由教育行政部門統(tǒng)籌管理，主要用于實施義務(wù)教育。

稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員履行行政職責(zé)存在以下情形的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任：

1.對依法應(yīng)當(dāng)征收的教育費附加未受理、未征收的；

2.違反法定權(quán)限、程序加收滯納金，使繳費人合法權(quán)益遭受損失的；

3.擅自減免或者改變教育費附加征收范圍、對象和標(biāo)準(zhǔn)的；

4.在教育費附加征收和使用管理工作中濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任；尚不構(gòu)成犯罪的，依法給予處分；

5.法律、行政法規(guī)等規(guī)定的其他不履行或者不正確履行行政職責(zé)的情形。

1.28.2地方教育附加征收

1.《中華人民共和國教育法》第五十八條。

2.《財政部關(guān)于統(tǒng)一地方教育附加政策有關(guān)問題的通知》（財綜〔2010〕98號）第一條。

3. 《安徽省財政廳 安徽省地方稅務(wù)局 安徽省教育廳關(guān)于印發(fā)〈安徽省地方教育附加征收和使用管理暫行辦法〉的通知》（財綜〔2011〕349號）

相關(guān)程序和要求

1.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)通過官方網(wǎng)站、辦稅服務(wù)場所等渠道公開征收主體、權(quán)限、依據(jù)、程序、報送資料、救濟(jì)渠道、服務(wù)指南、流程圖等；

2.各?。▍^(qū)、市）人民政府應(yīng)根據(jù)《中華人民共和國教育法》的相關(guān)規(guī)定和《財政部關(guān)于統(tǒng)一地方教育附加政策有關(guān)問題的通知》（財綜〔2010〕98號）的要求，全面開征地方教育附加。地方教育附加統(tǒng)一按增值稅、消費稅實際繳納稅額的2%征收。

二、部門間職責(zé)銜接

地方稅務(wù)部門要加強地方教育附加征管，確保應(yīng)收盡收，及時解繳入庫。教育部門要加強地方教育附加支出管理，確保資金?？顚Ｓ?，提高資金使用效益。財政、審計和監(jiān)察部門要加強地方教育附加征收和使用管理的監(jiān)督檢查。

凡未經(jīng)財政部或國務(wù)院批準(zhǔn)，擅自多征、減征、緩征、停征，或者侵占、截留、挪用地方教育附加的，依照《財政違法行為處罰處分條例》(國務(wù)院令第427號)和《違反行政事業(yè)性收費和罰沒收入收支兩條線管理規(guī)定行政處分暫行規(guī)定》(國務(wù)院令第281號)追究責(zé)任人的行政責(zé)任;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

1.28

非稅收入征收

1.28.3殘疾人就業(yè)保障金征收

1.《殘疾人就業(yè)條例》第十六條第一款。

2.《殘疾人就業(yè)保障金征收使用管理辦法》（財稅〔2015〕72號印發(fā)）第九條第一款。

一、相關(guān)程序和要求

1.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)通過官方網(wǎng)站、辦稅服務(wù)場所等渠道公開征收主體、權(quán)限、依據(jù)、程序、報送資料、救濟(jì)渠道、服務(wù)指南、流程圖等；

2.保障金由用人單位所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收。有關(guān)省、自治區(qū)、直轄市對保障金征收機(jī)關(guān)另有規(guī)定的，按其規(guī)定執(zhí)行；

3.稅務(wù)機(jī)關(guān)征收保障金時，應(yīng)當(dāng)向用人單位開具省級財政部門統(tǒng)一印制的票據(jù)或稅收票證；

4.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)積極采取財稅庫銀稅收收入電子繳庫橫向聯(lián)網(wǎng)方式征繳保障金；

5.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按規(guī)定的范圍、標(biāo)準(zhǔn)和時限要求征收保障金，確保保障金及時、足額征繳到位；

6.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)定期向社會公布本地區(qū)用人單位繳納保障金情況。

二、事中事后監(jiān)管措施

1.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)定期對用人單位進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)用人單位申報不實、少繳納保障金的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)催報并追繳保障金；

2.用人單位弄虛作假，虛報安排殘疾人就業(yè)人數(shù)，騙取集中使用殘疾人的用人單位享受的稅收優(yōu)惠待遇的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)依法處理。

三、部門間職責(zé)銜接

1.殘疾人就業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)配合保障金征收機(jī)關(guān)做好保障金征收工作。殘疾人就業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)對用人單位申報本單位上年安排的殘疾人就業(yè)人數(shù)進(jìn)行審核后，確定用人單位實際安排的殘疾人就業(yè)人數(shù)，并及時提供給保障金征收機(jī)關(guān)；

2.保障金的征收、使用和管理應(yīng)當(dāng)接受財政部門的監(jiān)督檢查和審計機(jī)關(guān)的審計監(jiān)督；

3.用人單位未按規(guī)定繳納保障金的，由保障金征收機(jī)關(guān)提交財政部門，由財政部門予以警告，責(zé)令限期繳納；逾期仍不繳納的，除補繳欠繳數(shù)額外，還應(yīng)當(dāng)自欠繳之日起，按日加收5‰的滯納金。滯納金按照保障金入庫預(yù)算級次繳入國庫。

稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員履行行政職責(zé)存在以下情形的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任：

1.擅自減免保障金或者改變保障金征收范圍、對象和標(biāo)準(zhǔn)的；

2.隱瞞、坐支應(yīng)當(dāng)上繳的保障金的；

3.不按照規(guī)定的預(yù)算級次、預(yù)算科目將保障金繳入國庫的；

4.在保障金征收和使用管理工作中濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊的；

5.法律、行政法規(guī)等規(guī)定的其他不履行或者不正確履行行政職責(zé)的情形。

1.28.4文化事業(yè)建設(shè)費征收

1.《國務(wù)院關(guān)于進(jìn)一步完善文化經(jīng)濟(jì)政策的若干規(guī)定》（國發(fā)〔1996〕37號）第一條第二項。

2.《國務(wù)院關(guān)于支持文化事業(yè)發(fā)展若干經(jīng)濟(jì)政策的通知》（國發(fā)〔2000〕41號）第一條第二項。

3.《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)文化事業(yè)建設(shè)費政策及征收管理問題的通知》（財稅〔2016〕25號）第八條。

相關(guān)程序和要求

1.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)通過官方網(wǎng)站、辦稅服務(wù)場所等渠道公開征收主體、權(quán)限、依據(jù)、程序、報送資料、救濟(jì)渠道、服務(wù)指南、流程圖等；

2.文化事業(yè)建設(shè)費由稅務(wù)機(jī)關(guān)在征收娛樂業(yè)、廣告業(yè)增值稅時一并征收；

3.營改增后的文化事業(yè)建設(shè)費，由稅務(wù)局征收。

稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員履行行政職責(zé)存在以下情形的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任：

1.對依法應(yīng)當(dāng)征收的文化事業(yè)建設(shè)費未受理、未征收的；

2.違反法定權(quán)限、程序加收滯納金，使繳費人合法權(quán)益遭受損失的；

3.擅自減免或者改變文化事業(yè)建設(shè)費征收范圍、對象和標(biāo)準(zhǔn)的；

4.在文化事業(yè)建設(shè)費征收和使用管理工作中濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任；尚不構(gòu)成犯罪的，依法給予處分；

5.法律、行政法規(guī)等規(guī)定的其他不履行或者不正確履行行政職責(zé)的情形。

1.28

非稅收入征收

1.28.5廢棄電器電子產(chǎn)品處理基金征收

1.《廢棄電器電子產(chǎn)品回收處理管理條例》第七條第二款。

2.《廢棄電器電子產(chǎn)品處理基金征收使用管理辦法》（財綜〔2012〕34號印發(fā)）第八條。

3.《廢棄電器電子產(chǎn)品處理基金征收管理規(guī)定》（國家稅務(wù)總局公告2012年第41號發(fā)布，國家稅務(wù)總局公告2015年第62號、2018年第31號修改）第四條。

一、相關(guān)程序和要求

1.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)通過官方網(wǎng)站、辦稅服務(wù)場所等渠道公開征收主體、權(quán)限、依據(jù)、程序、報送資料、救濟(jì)渠道、服務(wù)指南、流程圖等；

2.稅務(wù)局對電器電子產(chǎn)品生產(chǎn)者征收基金，適用稅收征收管理的規(guī)定；

3.稅務(wù)機(jī)關(guān)征收基金應(yīng)使用稅收票證。

二、事中事后監(jiān)管措施

基金繳納義務(wù)人違反基金征收管理規(guī)定的，稅務(wù)機(jī)關(guān)比照稅收違法行為予以行政處罰。

三、部門間職責(zé)銜接

電器電子產(chǎn)品生產(chǎn)者應(yīng)繳納的基金，由稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收。進(jìn)口電器電子產(chǎn)品的收貨人或者其代理人應(yīng)繳納的基金，由海關(guān)負(fù)責(zé)征收。

稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員履行行政職責(zé)存在以下情形的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任：

1.未經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)或者授權(quán)，擅自減免基金或者改變基金征收范圍、對象和標(biāo)準(zhǔn)的；

2.在基金征收和使用管理工作中濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任；尚不構(gòu)成犯罪的，依法給予處分；

3.法律、行政法規(guī)等規(guī)定的其他不履行或者不正確履行行政職責(zé)的情形。

1.28

非稅收入征收

1.28.6地方水利建設(shè)基金

1、《財政部、國家發(fā)展和改革委員會、水利部關(guān)于印發(fā)<水利建設(shè)基金籌集和使用管理辦法>的通知》 (財綜〔2011〕2號)

2、《安徽省人民政府關(guān)于印發(fā)<安徽省地方水利建設(shè)基金籌集和使用管理辦法>的通知》 (皖政〔2012〕54號)

3. 《國家稅務(wù)總局關(guān)于水利建設(shè)基金等政府非稅收入項目征管職責(zé)劃轉(zhuǎn)有關(guān)事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2020年第2號)

一、相關(guān)程序和要求

1.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)通過官方網(wǎng)站、辦稅服務(wù)場所等渠道公開征收主體、權(quán)限、依據(jù)、程序、報送資料、救濟(jì)渠道、服務(wù)指南、流程圖等；

2.稅務(wù)局對凡有銷售收入和營業(yè)收入的企事業(yè)單位和個體經(jīng)營者，按其上年銷售收入或營業(yè)收入的0.6‰征收地方水利建設(shè)基金。其中，銀行(含信用社)按上年利息收入的0.4‰征收，保險公司按上年保費收入的0.4‰征收;各類信托投資公司、財務(wù)公司等非銀行金融機(jī)構(gòu)按上年業(yè)務(wù)收入的0.6‰征收。

二、事中事后監(jiān)管措施

對未入庫未申報進(jìn)行申報提醒。

三、部門間職責(zé)銜接

各級財政、發(fā)展改革、審計、價格部門要加強對地方水利建設(shè)基金籌集、撥付和使用情況的監(jiān)督檢查，違反規(guī)定的要嚴(yán)肅處理。

安徽省地方水利建設(shè)基金管理權(quán)限屬于省人民政府。任何部門和單位不得多征、減征、緩征、停征，或者侵占、截留、挪用水利建設(shè)基金。

凡發(fā)現(xiàn)擅自改變水利基金征收政策的，要依照有關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅追究當(dāng)事人的責(zé)任。

1.29

對納稅人延期申報的核準(zhǔn)

1.《中華人民共和國稅收征收管理法》第二十七條第一款。

2.《中華人民共和國稅收征收管理法實施細(xì)則》第三十七條。

一、相關(guān)程序和要求

1.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)通過官方網(wǎng)站、辦稅服務(wù)場所等渠道公開稅務(wù)行政許可的事項、依據(jù)、條件、數(shù)量、程序、期限以及需要提交的全部材料的目錄、申請書示范文本和服務(wù)指南等；

2.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)接收并審查申請人提交的申請材料，申請事項屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄范圍，但不需要取得稅務(wù)行政許可的，應(yīng)當(dāng)即時告知申請人不受理，并告知其解決的途徑；申請事項依法不屬于本稅務(wù)機(jī)關(guān)職權(quán)范圍的，應(yīng)當(dāng)即時作出不予受理的決定，并告知申請人向有關(guān)行政機(jī)關(guān)申請；申請人申請材料存在可以當(dāng)場更正的錯誤的，應(yīng)當(dāng)告知并允許申請人當(dāng)場更正，申請材料不齊全或者不符合法定形式的，應(yīng)當(dāng)當(dāng)場或者在5個工作日內(nèi)一次告知申請人需要補正的全部內(nèi)容；申請事項屬于本稅務(wù)機(jī)關(guān)職權(quán)范圍，申請材料齊全、符合法定形式，或者申請人按照本稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求提交全部補正申請材料的，應(yīng)當(dāng)受理許可申請；

3.稅務(wù)機(jī)關(guān)審查稅務(wù)行政許可申請，應(yīng)當(dāng)以書面審查為原則；根據(jù)法定條件和程序，需要對申請材料的實質(zhì)內(nèi)容進(jìn)行實地核實的，應(yīng)當(dāng)指派兩名以上稅務(wù)人員進(jìn)行核查。稅務(wù)機(jī)關(guān)審查稅務(wù)行政許可申請過程中發(fā)現(xiàn)行政許可事項直接關(guān)系他人重大利益的，應(yīng)當(dāng)告知利害關(guān)系人相關(guān)權(quán)利。申請人、利害關(guān)系人有權(quán)進(jìn)行陳述和申辯，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)認(rèn)真聽取申請人、利害關(guān)系人的意見。符合《行政許可法》第四十六條、四十七條規(guī)定的，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法組織聽證；

4.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在自受理行政許可申請之日起10個工作日內(nèi)作出行政許可決定。10個工作日內(nèi)不能作出決定的，經(jīng)本稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以延長5個工作日，并應(yīng)當(dāng)將延長期限的理由告知申請人；

5.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自作出決定之日起2個工作日內(nèi)向申請人送達(dá)行政許可決定，7個工作日內(nèi)公開準(zhǔn)予行政許可的決定；

6.有《中華人民共和國行政許可法》第六十九條第一款規(guī)定情形的，根據(jù)利害關(guān)系人的請求或者依據(jù)職權(quán)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以撤銷行政許可，被許可人的合法權(quán)益受到損害的，應(yīng)當(dāng)依法給予賠償。被許可人以欺騙、賄賂等不正當(dāng)手段取得行政許可的，應(yīng)當(dāng)予以撤銷；

7.被許可人有《中華人民共和國行政許可法》第七十條規(guī)定情形的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法辦理稅務(wù)行政許可注銷手續(xù)；

8.稅務(wù)行政許可所依據(jù)的法律、法規(guī)、規(guī)章修改或者廢止，或者準(zhǔn)予稅務(wù)行政許可所依據(jù)的客觀情況發(fā)生重大變化的，為了公共利益的需要，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法變更或者撤回已經(jīng)生效的稅務(wù)行政許可，由此給公民、法人或者其他組織造成財產(chǎn)損失的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法給予補償。

二、事中事后監(jiān)管措施

1.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)充分運用大數(shù)據(jù)先進(jìn)理念、技術(shù)和資源，利用國家統(tǒng)一的信用信息共享交換平臺，建立健全失信聯(lián)合懲戒機(jī)制，加強對被許可人的服務(wù)和監(jiān)管；

2.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法對被許可人從事稅務(wù)行政許可事項的活動進(jìn)行監(jiān)督檢查，可以依法查閱或者要求被許可人報送有關(guān)材料，被許可人應(yīng)當(dāng)如實提供有關(guān)情況和材料；

3.納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，或者扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正,可以依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十二條規(guī)定處罰；

4.發(fā)現(xiàn)被許可人不再具備法定條件時，應(yīng)當(dāng)責(zé)令限期改正；發(fā)現(xiàn)其有《中華人民共和國行政許可法》第六十九條第二款規(guī)定情形及其他違法行為的，依法進(jìn)行處理處罰。

稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員履行行政職責(zé)存在以下情形的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任：

1.未按照規(guī)定受理、公示、履行告知義務(wù)、一次性告知補正、說明不予受理或者不予行政許可的理由的，依法應(yīng)當(dāng)舉行聽證而不舉行聽證的；

2.辦理行政許可、實施監(jiān)督檢查，索取或者收受他人財物或者謀取其他利益的；

3.違反法定條件、超越法定職權(quán)、不在法定期限內(nèi)做出行政許可決定的；

4.實施行政許可，擅自收費的；

5.不依法履行監(jiān)督職責(zé)或監(jiān)督不力造成嚴(yán)重后果的；

6.未按照規(guī)定為行政相對人保密的；

7.濫用職權(quán)，故意刁難納稅人的；

8.法律、行政法規(guī)等規(guī)定的其他不履行或者不正確履行行政職責(zé)的情形。

1.30

對納稅人變更納稅定額的核準(zhǔn)

《中華人民共和國稅收征收管理法實施細(xì)則》第四十七條第三款。

一、相關(guān)程序和要求

1.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)通過官方網(wǎng)站、辦稅服務(wù)場所等渠道公開稅務(wù)行政許可的事項、依據(jù)、條件、數(shù)量、程序、期限以及需要提交的全部材料的目錄、申請書示范文本和服務(wù)指南等；

2.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)接收并審查申請人提交的申請材料，申請事項屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄范圍，但不需要取得稅務(wù)行政許可的，應(yīng)當(dāng)即時告知申請人不受理，并告知其解決的途徑；申請事項依法不屬于本稅務(wù)機(jī)關(guān)職權(quán)范圍的，應(yīng)當(dāng)即時作出不予受理的決定，并告知申請人向有關(guān)行政機(jī)關(guān)申請；申請人申請材料存在可以當(dāng)場更正的錯誤的，應(yīng)當(dāng)告知并允許申請人當(dāng)場更正，申請材料不齊全或者不符合法定形式的，應(yīng)當(dāng)當(dāng)場或者在5個工作日內(nèi)一次告知申請人需要補正的全部內(nèi)容；申請事項屬于本稅務(wù)機(jī)關(guān)職權(quán)范圍，申請材料齊全、符合法定形式，或者申請人按照本稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求提交全部補正申請材料的，應(yīng)當(dāng)受理許可申請；

3.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照核定定額、定額公示、上級核準(zhǔn)、下達(dá)定額、公布定額的程序核準(zhǔn)納稅人變更納稅定額；

4.稅務(wù)機(jī)關(guān)審查稅務(wù)行政許可申請，應(yīng)當(dāng)以書面審查為原則；根據(jù)法定條件和程序，需要對申請材料的實質(zhì)內(nèi)容進(jìn)行實地核實的，應(yīng)當(dāng)指派兩名以上稅務(wù)人員進(jìn)行核查。稅務(wù)機(jī)關(guān)審查稅務(wù)行政許可申請過程中發(fā)現(xiàn)行政許可事項直接關(guān)系他人重大利益的，應(yīng)當(dāng)告知利害關(guān)系人相關(guān)權(quán)利。申請人、利害關(guān)系人有權(quán)進(jìn)行陳述和申辯，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)認(rèn)真聽取申請人、利害關(guān)系人的意見。符合《行政許可法》第四十六條、四十七條規(guī)定的，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法組織聽證；

5.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理行政許可申請之日起15個工作日內(nèi)作出行政許可決定。15個工作日內(nèi)不能作出決定的，經(jīng)本稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以延長5個工作日，并應(yīng)當(dāng)將延長期限的理由告知申請人；

6.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自作出決定之日起2個工作日內(nèi)向申請人送達(dá)行政許可決定，7個工作日內(nèi)公開準(zhǔn)予行政許可的決定；

7.有《中華人民共和國行政許可法》第六十九條第一款規(guī)定情形的，根據(jù)利害關(guān)系人的請求或者依據(jù)職權(quán)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以撤銷行政許可，被許可人的合法權(quán)益受到損害的，應(yīng)當(dāng)依法給予賠償。被許可人以欺騙、賄賂等不正當(dāng)手段取得行政許可的，應(yīng)當(dāng)予以撤銷；

8.被許可人有《中華人民共和國行政許可法》第七十條規(guī)定情形的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法辦理稅務(wù)行政許可注銷手續(xù)；

9.稅務(wù)行政許可所依據(jù)的法律、法規(guī)、規(guī)章修改或者廢止，或者準(zhǔn)予稅務(wù)行政許可所依據(jù)的客觀情況發(fā)生重大變化的，為了公共利益的需要，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法變更或者撤回已經(jīng)生效的稅務(wù)行政許可，由此給公民、法人或者其他組織造成財產(chǎn)損失的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法給予補償。

二、事中事后監(jiān)管措施